2019年税务师《涉税服务实物》练习试题及答案（五）_第3页

三、简答题

1、某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2013年11月发生业务如下：

(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元;

(2)将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票;

(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元;

(4)将上年购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取到当月不含税租金5万元。当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元;

(5)当期购入融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1.7万元;另支付安装费、保险费合计23400元。

假设：企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。

问题：(1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额。

(2)计算企业当月增值税销项税额。

(3)计算企业当月应纳的增值税。