2019年税务师《涉税服务实物》练习试题及答案（五）_第2页

二、多项选择题

1、根据消费税法的规定，下列(　)款项应并入销售额计算征收消费税。

A、企业销售货物价款中包含的增值税

B、黄酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金

C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费

D、向购货方收取的违约金

E、卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费

2、关于建筑安装业应纳营业税代理审查的表述不正确的有(　)。

A、建筑安装业应税营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及其收取的各种费用

B、向发包单位收取的各种索赔款，不应计入应税营业额

C、向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额

D、建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，其应税营业额为工程全部承包额，支付给分包或转包人的承包费不得扣除

E、清包工装修应以收取的人工费.管理费.代垫辅料之和作为计税营业额，不包括客户自购材料

3、关于营业税的营业额的确定正确的有(　)。

A、单位和个人销售或转让其除了购置或抵债取得的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额

B、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入

C、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款

D、单位和个人转让购进的无形资产，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额

E、金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得做任何扣除。

4、计算增值税时，不应一并计入销售额中计算应纳增值税的有(　)。

A、符合规定的行政事业性收费

B、奖励费

C、符合规定的代垫运输费用

D、赔偿金

E、销项税额

5、根据增值税纳税义务发生的时间，正确的有(　)。

A、发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

B、发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

D、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

E、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满90天时

6、下列进项税额准予抵扣的有(　)。

A、购进货物取得的增值税普通发票上注明的增值税税额

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C、购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

D、购进在建工程所用材料发生的运费，取得增值税专用发票

E、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照增值税一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额

7、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的有(　)。

A、烟

B、服装

C、化妆品

D、劳保用品

E、药类产品

8、实行复合计征消费税的酒类消费品有(　)。

A、黄酒

B、啤酒

C、粮食白酒

D、薯类白酒

E、料酒

9、税务师王某对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，则王某应建议该企业按照(　)进行调整。

A、税务机关核定消费税的最高计税价格

B、独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C、销售给无关联关系的第三者价格

D、成本加合理的费用和利润的方法

E、销售给关联企业的平均销售价格