2018年税务师《涉税服务实物》重点试题及答案（16）_第3页

三、简答题

1、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2013年11月企业发生如下业务：

(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款46800元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。

(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。

(4)11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。

(5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付15万元的上映费用，取得增值税专用发票，价款14.15万元，增值税税款0.85万元。

(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

要求：作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额。

2、兴达公司和经销商天虹商场常年合作，由天虹商场作为兴达公司的专营店，按兴达公司指定的价格销售兴达公司的产品，每销售1000元的产品，兴达公司返给天虹商场100元。

(1)2013年天虹商场全年销售兴达公司的产品2100万元，取得返利收入210万。

(2)8月底，天虹商场将大门内过道中的一间门卫房装修出租给一家冷饮店，每月收取租金5万元。

(3)天虹商场房产原值1000万元(其中门卫房房产原值为4万元)，实际占地面积合计5000平方米。

假定天虹商场所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额计算。城镇土地使用税年税额为2元/平方米。

要求：(单位万元，小数点后保留两位)

(1)针对业务(1)，兴达公司向税务师咨询，此项业务如何定性;对21万的返利收入，双方应如何计算流转税;兴达公司和天虹商场分别应该如何进行账务处理。

(2)针对业务(2)，天虹商场应如何计算缴纳流转税。

(3)计算2013年当年应缴纳的房产税和城镇土地使用税。