2018年税务师《涉税服务实物》重点试题及答案（16）_第2页

二、多项选择题

1、不应在管理费用中列支的税金有(　)。

A、契税

B、城镇土地使用税

C、车辆购置税

D、耕地占用税

E、消费税

2、关于对“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中正确的有(　)。

A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”账户

B、企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户

C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户

D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户

E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户

3、纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额不包括的有(　)。

A、外购材料用于在建工程

B、进货折让

C、进货退出

D、正常损失

E、因管理不善发生的损失

4、应交税费-应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有(　)。

A、应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费-应交增值税(进项税额)

C、应交税费-应交增值税(已交税金)

D、应交税费-应交增值税(进项税额转出)

E、应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

5、下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的内容有(　)。

A、以前年度多计费用的数额

B、以前年度少计费用的数额

C、以前年度多计收入的数额

D、以前年度少计收入的数额

E、以前年度进行捐赠，未进行账务处理

6、某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2014年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2014年有一笔新建厂房领用材料80000元的账务处理为：

借：生产成本 　　　　 80000

贷：原材料 　　　　　　　 80000

税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有(　)。

A、原材料

B、生产成本

C、库存商品

D、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

E、以前年度损益调整