2020年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（五）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.国际重复征税的类型包括(　)。

　　A.经济性国际重复征税

　　B.地域性国际重复征税

　　C.法律性国际重复征税

　　D.税制性国际重复征税

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。

　　2.下列各项中符合资管产品增值税处理办法规定的有(　)。

　　A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

　　B.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法

　　C.资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额

　　D.资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额，不得适用简易计税方法

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均正确。

　　3.依据消费税的有关规定，下列消费品中，不得扣除已纳消费税的有(　)。

　　A.以委托加工收回的烟叶为原料生产的烟丝

　　B.以委托加工收回的电池为原料生产的蓄电池

　　C.以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税成品油

　　D.以委托加工收回的护肤品为原料生产的高档化妆品

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』只有选项C符合税法规定可以抵扣已纳消费税的情形。

　　4.下列关于非居民企业企业所得税税收优惠的说法中，正确的有(　)。

　　A.在中国境内未设立机构场所的非居民企业，可以减按10%的税率征收企业所得税

　　B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

　　C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税

　　D.在中国境内设立机构场所，但取得的所得与所设机构场所没有实际联系的非居民企业，可以减按10%的税率征收企业所得税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均正确。

　　5.下列与企业促销展业赠送礼品有关的个人所得税说法，正确的有(　)。

　　A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税

　　B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

　　C.企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税

　　D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人取得的所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得不征收个人所得税。

　　6.以下对于城市维护建设税税收优惠的表述错误的有(　)。

　　A.城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税税额计征，随增值税、消费税的法定减免而减免

　　B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，同时给予退(返)还

　　C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

　　D.对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税也可同时退库

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税计征，随增值税、消费税的减免而减免;选项B，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　7.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有(　)。

　　A.跨境电子商务零售进口税收政策仅适用于通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品

　　B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元

　　C.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%;进口环节免征增值税和消费税

　　D.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，未通过海关联网的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担应当法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品也可以适用跨境电子商务零售进口税收政策;选项C，在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%;进口环节增值税和消费税暂按法定应纳税额的70%征收。

　　8.下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有(　)。

　　A.三次采油暂免征收资源税

　　B.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

　　C.铁矿石资源税减征40%

　　D.开采销售共伴生矿，分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，三次采油资源税减征30%;选项C，铁矿石资源税减按40%征收。

　　9.下列房产中，免征房产税的有(　)。

　　A.国家机关出租的房产

　　B.宗教寺庙自用的房产

　　C.名胜古迹内管理部门办公用的房产

　　D.个人拥有的营业用房

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税;选项D，个人拥有的非营业用房免征房产税。

　　10.关于契税的计税依据，下列说法正确的是(　)。

　　A.房屋交换，交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

　　B.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，以投资金额作为契税的计税依据

　　C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同总价款计征契税

　　D.以划拨方式取得土地，经批准转让房地产时，按补交的土地出让费用或土地收益作为契税的计税依据，由受让方缴纳契税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税;选项D，以划拨方式取得土地，经批准转让房地产时，按补交的土地出让费用或土地收益作为契税的计税依据，由转让方计征契税。

　　11.根据现行政策，下列关于车船税税收优惠的表述，正确的有(　)。

　　A.节能车船，减半征收车船税

　　B.拖船、非机动驳船免征车船税

　　C.挂车按照货车税额的50%计算征收车船税

　　D.依法不需要办理登记的车船，不征收车船税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的50%计算车船税;选项D，依法不需要办理登记的车船，也要征收车船税。

　　12.国际税收征管协作中，情报交换的种类包括(　)。

　　A.专项情报交换

　　B.自动情报交换

　　C.自发情报交换

　　D.同期税务检查

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换。

　　13.下列关于纳税信用管理的各项表述中,正确有(　)。

　　A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

　　B.每年1月确定上一年度纳税信用评价结果

　　C.纳税信用被评为A级的纳税人，普通发票实行按需领取

　　D.D级评价标准保留2年，第三年根据纳税人年度评价指标得分在A、B、C、D级中评定

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务;选项D，D级评价标准保留2年，第三年纳税信用等级不得评级为A级。

　　14.按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有(　)。

　　A.以偷拍获取侵害他人合法权益的证据材料

　　B.不能正确表达意志的证人提供的证言

　　C.拒不提供原件的复制品

　　D.超出举证期限提供的证据材料

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』下列证据材料不得作为定案依据：(1)违反法定程序收集的证据材料;(2)以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;(3)以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料;(4)当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料;(5)当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品;(6)无法辨明真伪的证据材料;(7)不能正确表达意志的证人提供的证言;(8)不具备合法性和真实性的其他证据材料。