2020年注册会计师考试税法考前提分试题（七）_第3页

　　三、计算问答题

　　1.某首饰商城为增值税一般纳税人，2017年4月份发生的经营业务如下：

　　(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。

　　(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。

　　(3)外购一批银首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工(商城没有同类银首饰的销售价格，成本利润率为6%)。

　　(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元;零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税。

　　(2)该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税。

　　(3)该首饰商城将铂金首饰用于职工福利应缴纳的消费税。

　　(4)该首饰商城当月应缴纳的消费税合计金额。

　　2.某中外合资经营企业，2016年发生以下业务：

　　(1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，直接从事渔业养殖专业用地8000平方米;6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证;

　　(2)企业原有办公楼原值6000万元，2016年4月底，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，并为该办公楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工;另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算;

　　(3)企业2016年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨/辆;小轿车2辆，排气量均为2.0升。

　　(已知：城镇土地使用税年税额为每平方米10元;当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%;货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元;产权转移书据的印花税税率为0.5‰、建筑安装合同印花税税率0.3‰)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税。

　　(2)计算该企业2016年应缴纳的房产税。

　　(3)计算该企业2016年应缴纳的印花税。

　　(4)该企业2016年应缴纳的车船税。