2020年注册会计师考试税法考前提分试题（五）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、关于税收立法权的划分，下列说法正确的有(　)。

　　A、经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权

　　B、经全国人大及其常委会授权，国务院有增减税目的权力

　　C、经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

　　D、经全国人大及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征权

　　2、下列关于税法原则的表述中，正确的有(　)。

　　A、税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B、税收行政法规的效力优于税收部门规章的效力，体现了法律优位原则

　　C、税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　D、制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

　　3、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有(　)。

　　A、生产建筑材料所用的砂、土

　　B、以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　C、用微生物制成的生物制品

　　D、县级以下小型火力发电单位生产的电力

　　4、下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格的说法中，正确的有(　)。

　　A、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

　　B、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税

　　C、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

　　D、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

　　5、自2018年10月1日起，对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列(　)情形的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

　　A、未办理过涉税事宜的

　　B、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的

　　C、办理过涉税事宜且已领用发票的

　　D、有欠税及罚款的

　　6、对于一般性税务处理下的企业分立，下列说法正确的有(　)。

　　A、被分立企业对分立出去资产应按账面价值确认资产转让所得或损失

　　B、被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

　　C、被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

　　D、企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

　　7、下列各项中，属于专项附加扣除项目的有(　)。

　　A、按照规定标准缴纳的五险一金

　　B、子女教育支出

　　C、赡养岳父母的支出

　　D、大病医疗支出

　　8、下列关于个人所得税汇算清缴的说法中，正确的有(　)。

　　A、居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

　　B、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴

　　C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

　　D、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税

　　9、下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行清算的有(　)。

　　A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%

　　B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

　　C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50%，剩余50%已经出租

　　D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　10、下列各项中，符合税务行政复议相关规定的有(　)。

　　A、对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼

　　B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　C、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

　　D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

　　11、按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有(　)。

　　A、已履行并贴花的合同，所载金额和合同履行后实际结算金额不一致的，按照实际结算金额补税或退税

　　B、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税

　　C、各类电子应税凭证的签订人，也要缴纳印花税

　　D、在国外签订的合同，不便在国外贴花的，将合同带入境时办理贴花

　　12、下列关于资源税纳税环节的说法正确的有(　)。

　　A、纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税

　　B、纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品或者以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在原矿或者精矿移送环节计算缴纳资源税

　　C、以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税

　　D、纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税

　　13、除缔约国双方另有规定外，下列选项中，属于情报交换范围的有(　)。

　　A、国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家

　　B、税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得(和财产)性质的税种

　　C、人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民

　　D、地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域

　　14、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有(　)。

　　A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B、扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

　　D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产