2020年注册会计师《税法》备考冲刺练习及答案（十三）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　)。

　　A、股息

　　B、红利

　　C、租金

　　D、特许权使用费

　　2、2019年1月，某化妆品生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购材料35万元，此批材料购于上个月，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有(　)。

　　A、税前准予扣除的损失为26万元

　　B、税前准予扣除的损失为31.1万元

　　C、保险公司赔付5万元不得在税前扣除

　　D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

　　3、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有(　)。

　　A、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　C、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　4、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有(　)。

　　A、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

　　B、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

　　C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　5、下列关于企业重组特殊性税务处理说法正确的有(　)。

　　A、企业债务重组确认的应纳税所得额一律并入当年应纳税所得额中

　　B、企业债权转股权的业务，当期应确认有关债务清偿所得或损失

　　C、企业重组中，对非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失

　　D、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应作为一项企业重组交易处理

　　6、以下选项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有(　)。

　　A、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得

　　B、综合利用资源取得的所得

　　C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　D、企业承包建设符合条件的公共基础项目投资经营所得

　　7、下列各项自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有(　)。

　　A、创业投资企业

　　B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　C、符合条件的技术转让所得

　　D、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　8、下列收入不征收企业所得税的有(　)。

　　A、对证券投资基金从证券市场中取得的收入

　　B、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入

　　C、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

　　D、国债利息收入

　　9、根据企业所得税法的规定，下列各项收入中，属于不征税收入的有(　)。

　　A、特许权费

　　B、财政拨款

　　C、国债利息收入

　　D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　10、下列减半征收企业所得税的有(　)。

　　A、海水养殖

　　B、蔬菜种植

　　C、中药材的种植

　　D、内陆养殖

　　11、下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，正确的有(　)。

　　A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

　　B、企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

　　C、企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

　　D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

　　12、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有(　)。

　　A、企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

　　B、创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年，可以按投资额的70%在投资满2年的当年抵扣应纳税所得额

　　C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

　　D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　13、一般性税务处理下的企业分立，当事各方下列处理正确的有(　)。

　　A、被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失

　　B、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

　　C、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

　　D、被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失

　　14、下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理政策的相关表述，正确的有(　)。

　　A、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理

　　B、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

　　C、以股权投资方式投入企业，企业作为国家资本金(包括资本公积)处理的资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础

　　D、政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入

　　15、根据2019年的最新政策，下列属于小型微利企业的有(　)。

　　A、某工业企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额250万元，从业人数100人，资产总额5500万元

　　B、某企业，从事国家限制性行业，年度应纳税所得额100万元，从业人数200人，资产总额2000万元

　　C、某生产企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额200万元，从业人数280人，资产总额不超过4500万元

　　D、某服务企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额230万元，从业人数200人，资产总额不超过3000万元