2020年注册会计师考试税法章节备考试题：房产税法、契税法和土地增值税法_第2页

　　二、多项选择题

　　20.下列关于房产税的陈述，正确的有(　)。

　　A.对投资联营的房产，应由被投资企业房产余值作为计税依据计征房产税

　　B.对出租的房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税

　　C.对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设施的价值

　　D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税

　　21.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有(　)。

　　A.以融资租赁方式租入的房屋

　　B.以经营租赁方式租出的房屋

　　C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

　　D.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

　　22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的有(　)。

　　A.购买房屋的个人

　　B.离婚房产分割

　　C.出售房屋的个人

　　D.企业承受国家出让的土地使用权

　　23.契税纳税义务的发生时间有(　)。

　　A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　B.签订土地、房屋权属转移合同的次日

　　C.取得具有产权转移合同性质凭证的当天

　　D.实际取得房地产产权证的当天

　　24.居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务;将第三套价值100万元的房产与丙的房产交换，并收到丙支付的差价款20万元;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列说法正确的有(　)。

　　A.甲不缴纳契税，乙纳契税30000元，丙纳契税6000元

　　B.甲缴纳契税6000元，乙纳契税36000元，丙不缴纳契税

　　C.甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税

　　D.甲将房产投资到本人经营的个人独资企业，应纳契税

　　25.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有(　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的

　　26.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有(　)。

　　A.加罚的利息

　　B.已售精装修房屋的装修费用

　　C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费

　　D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

　　27.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有(　)。

　　A.因城市规划，由纳税人自行转让原房产

　　B.因国家建设需要而自行转让的房地产

　　C.企业转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

　　D.税务机关转让自用的房产

　　28.以下不属于土地增值税征税范围的有(　)。

　　A.国家出让土地使用权取得的收入

　　B.国有企业房地产的重新评估升值

　　C.房地产的抵押

　　D.将房地产赠与直系亲属

　　29.下列可以成为房产税纳税人，缴纳房产税的有(　)。

　　A.出租房屋的政府机关

　　B.自用房产的外商投资企业

　　C.产权出典人

　　D.产权未确定的房产代管人

　　30.下列各项中，暂免征收房产税的有(　)。

　　A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

　　B.文化体育单位出租的公有住房

　　C.企业按政府规定向职工出租的单位自有住房

　　D.个人对外出租经营的自有住房

　　31.下列情形中，免征契税的有(　)。

　　A.承受荒山加以利用的

　　B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

　　C.非公司制企业改为有限公司后，承受原土地、房屋权属的

　　D.债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

　　32.根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有(　)。

　　A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

　　B.企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为承受方不纳契税

　　C.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，暂免征收契税

　　D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，应按合同规定的总价款计征契税

　　33.某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交的资料有(　)。

　　A.土地增值税纳税申报表

　　B.土地使用权证书

　　C.土地转让合同

　　D.与转让土地使用权有关的其他资料