2020年注册会计师考试税法章节备考试题：企业所得税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税的规定，判断居民企业的标准有(　　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　2.根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　C.有专项用途符合管理条件的财政性资金

　　D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

　　3.下列企业中，适用15%企业所得税税率的有(　　)。

　　A.经认定的技术先进型服务企业

　　B.小型微利企业

　　C.高新技术企业

　　D.从事污染防治的第三方企业

　　4.依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.商业折扣按折扣前的金额确定商品销售收入

　　B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

　　C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　D.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

　　5.下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有(　　)。

　　A.已完工作的测量

　　B.已提供劳务占劳务总量的比例

　　C.发生成本占总成本的比例

　　D.取得的收入占总收入的比例

　　6.下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有(　　)。

　　A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理

　　B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

　　C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

　　D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.物资及现金溢余

　　D.企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得利息收入

　　8.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

　　A.按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

　　B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

　　C.为投资者或者职工支付的商业保险费

　　D.按照国家规定的标准，为雇员缴纳的五险一金

　　9.下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有(　　)。

　　A.化妆品销售企业

　　B.医药制造企业

　　C.酒类制造企业

　　D.烟草企业

　　10.企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A.企业计提未经核准的坏账准备金

　　B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金

　　C.企业按规定缴纳的财产保险费

　　D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

　　11.下列各项中，允许在税前扣除的有(　　)。

　　A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　B.向银行支付的罚息

　　C.诉讼费用

　　D.银行内营业机构之间支付的利息

　　12.根据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(　　)。

　　A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

　　13.根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产成本的说法中，正确的有(　　)。

　　A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

　　B.以无形资产换取的投资资产，以无形资产的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

　　C.以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本

　　D.以外购的货物换取的投资资产，以外购货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

　　14.下列处理方法，符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有(　　)。

　　A.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

　　B.被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失

　　C.收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定

　　D.收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

　　15.根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有(　　)。

　　A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

　　B.企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补

　　C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

　　D.除另有规定外，亏损弥补的年限最长不得超过5年