2020年注册会计师考试税法章节备考试题：增值税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照物流辅助服务缴纳增值税的有(　　)。

　　A.港口码头服务

　　B.代理报关服务

　　C.打捞救助服务

　　D.无运输工具承运业务

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有(　　)。

　　A.上缴财政的罚没物品拍卖收入

　　B.被保险人获得的保险赔付

　　C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　D.存款利息

　　3.下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有(　　)。

　　A.销售位于境内的厂房

　　B.境外单位向境内单位或个人提供的在境外的工程勘探服务

　　C.境外单位为出境的包裹在境外提供的收派服务

　　D.转让位于境内的矿山开采权

　　4.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有(　　)。

　　A.某运输企业为灾区无偿提供公路运输服务

　　B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

　　C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

　　D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

　　5.增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计税的有(　　)。

　　A.以清包工方式提供的建筑服务

　　B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产老项目

　　C.销售电梯的同时提供的安装服务

　　D.提供交通运输服务

　　6.根据增值税法律制度的规定，下列关于资管产品的有关规定的表述中，正确的有(　　)。

　　A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

　　B.管理人只能分别核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额

　　C.资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

　　D.资管产品管理人包括银行、信托公司、证券公司、期货公司、私募基金管理人等

　　7.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括(　　)。

　　A.免税销售额

　　B.稽查查补销售额

　　C.纳税评估调整销售额

　　D.税务机关代开发票销售额

　　8.下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有(　　)。

　　A.小规模纳税人销售取得的不动产

　　B.小规模纳税人出租其取得的商务用房

　　C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

　　D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

　　9.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率9%计征增值税的有(　　)。

　　A.挂面

　　B.食用盐

　　C.玉米胚芽

　　D.淀粉

　　10.增值税的一般纳税人，提供的下列应税行为，可以选择按照简易计税方法计税的有(　　)。

　　A.提供非学历教育

　　B.为甲供工程提供的建筑服务

　　C.提供人力资源外包服务

　　D.提供文化创意服务

　　11.根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有(　　)。

　　A.研发服务

　　B.装卸搬运服务

　　C.交通运输服务

　　D.有形动产租赁服务

　　12.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务缴纳增值税

　　B.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，按照金融商品转让缴纳增值税

　　C.自2018年5月1日起，对进口抗癌药品减按3%征收进口环节增值税

　　D.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税

　　13.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有(　　)。

　　A.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票

　　B.购进国内旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的公路车票

　　C.增值税普通发票

　　D.农产品收购发票

　　14.某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2020年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有(　　)。

　　A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

　　B.商场该项业务的销项税额为34万元

　　C.商场应缴纳的增值税为0.69万元

　　D.商场应缴纳的增值税为0.3万元

　　15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得抵扣进项税额的有(　　)。

　　A.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方以承担机动车辆保险责任的

　　B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的咨询费

　　C.购进的居民日常服务

　　D.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务以承担机动车辆保险责任的