二、多项选择题
1.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有( )。
A.依法履行非营利组织登记手续
B.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
C.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利
D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配
『正确答案』ABC
『答案解析』非营利组织免税收入认定条件有8项。选项D,财产及孳生息不用于分配。
符合条件的非营利组织是指：
(1)依法履行非营利组织登记手续。
(2)从事公益性或者非营利性活动。
(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业。
(4)财产及其孳生息不用于分配。
(5)按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给予该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告。
(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利。
(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。
(8)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。
A.利息所得
B.劳务所得
C.特许权使用费所得
D.租金所得
『正确答案』ACD
『答案解析』利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
3.下列收入不征收企业所得税的有( )。
A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入
B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D.内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所股票取得的股息红利所得
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税。
4.下列项目中，不缴纳企业所得税的有( )。
A.购买上市公司股票6个月后取得股息红利
B.出口退还的增值税
C.有指定用途的财政补贴
D.财政拨款
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A是应税收入;选项B与损益无关;选项C、D属于企业所得税不征税收入。
5.居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有( )。
A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.未能形成无形资产的研究开发费用
D.以经营租赁方式租入固定资产的租金
『正确答案』ACD
『答案解析』企业内营业机构之间支付的租金不得税前扣除。
6.下列行业中，广告费和业务宣传费准予按照不超过当年销售(营业)收入30%扣除的有( )。
A.化妆品制造与销售
B.家电制造与销售
C.医药制造
D.除酒类之外的饮料制造
『正确答案』ACD
『答案解析』所得税前扣除的广告费和业务宣传费，一般不超过当年销售(营业)收入15%的部分;化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)3个行业限额比率为30%。
7.非银行企业内营业机构之间支付的下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A.管理费
B.租金
C.特许权使用费
D.利息
『正确答案』ABCD
『答案解析』银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。
8.下列支出作为长期待摊费用核算的有( )。
A.租入固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D.接受捐赠固定资产改建支出
『正确答案』ABC
『答案解析』作为长期待摊费用的有：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出。(2)租入固定资产的改建支出。(3)固定资产的大修理支出。
9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A.资产减值准备金
B.诉讼费用
C.非广告性赞助支出
D.以现金方式支付给某中介公司的佣金
『正确答案』ACD
『答案解析』诉讼费用可以税前扣除。
10.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。
A.企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
『正确答案』AD
『答案解析』企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。
11.企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时下列处理正确的有( )。
A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
C.被合并企业及股东都应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
『正确答案』ACD
『答案解析』企业重组的一般性税务处理方法下企业合并，当事各方应按下列规定处理：
(1)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础;(2)被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理;(3)被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
12.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有( )。
A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业净资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补
『正确答案』BC
『答案解析』适用重组特殊性税务处理时，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，据此判断A错误。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补，据此判断D错误。
13.下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有( )。
A.非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除
C.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入
D.向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除
『正确答案』ACD
『答案解析』对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除。
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