2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：个人所得税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A、个人转让住房取得的所得

　　B、个人转让自有小汽车取得的所得

　　C、个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得

　　D、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得

　　2、下列关于个人所得税扣缴申报管理说法正确的有(　)。

　　A、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

　　B、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表(A表)》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送

　　C、扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报

　　D、扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于发生当月向税务机关报送

　　3、王先生在2019年4月将一处住房出租给张某，双方签订了租赁合同，约定每月租金14万元，下列各项税务处理中，正确的有(　)。

　　A、减按1.5%征收增值税

　　B、应按12%的税率缴纳房产税

　　C、应按0.05%的税率缴纳印花税

　　D、应按10%的税率缴纳个人所得税

　　4、根据个人所得税法的相关规定，下列各项中表述正确的有(　)。

　　A、居民个人当年收入类型为工资、薪金所得和劳务报酬所得，应按纳税年度合并计算个人所得税，适用七级超额累进税率

　　B、非居民个人当年收入类型为稿酬所得和特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税，适用七级超额累进税率

　　C、居民个人取得利息、股息所得 和偶然所得，适用20%的税率分别计算个人所得税

　　D、非居民个人取得利息、股息所得 和偶然所得，适用20%的税率计算个人所得税

　　5、下列关于个人提前退休取得一次性补贴收入的个人所得税规定，表述正确的有(　)。

　　A、企业对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

　　B、机关对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离退休工资收入，免征个人所得税

　　C、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税

　　D、计税公式为：应纳税额={[(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际年度数

　　6、下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A、企业向个人支付的不竞争款项

　　B、按国家政策统一发放的补贴、津贴

　　C、中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本

　　D、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

　　7、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有(　)。

　　A、甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照“劳务报酬”所得纳税

　　B、乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照“劳务报酬”所得纳税

　　C、稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

　　D、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

　　8、下列关于住房贷款利息专项附加扣除的说法，不正确的有(　)。

　　A、小张夫妇为改善居住条件，贷款购买第二套房发生的利息支出，可以作为专项附加扣除项目

　　B、小李夫妇婚后使用公积金贷款购买首套住房，住房贷款利息的扣除分配，夫妻双方可以平摊，也可以约定由一方扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

　　C、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

　　D、纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除

　　9、下列各项中，不属于子女教育费用扣除范围的有(　)。

　　A、小张为其2周岁的女儿报早教班发生的费用

　　B、老李18周岁的儿子，高中毕业后去国外读大学发生的费用

　　C、老王的儿子，一边工作一边进行在职研究生的学习发生的费用

　　D、小刘因工作原因，将2岁10个月的女儿送去私立幼儿园发生的费用

　　10、下列关于赡养老人专项附加扣除的说法，正确的有(　)。

　　A、小张为独生子女，父母均年满60岁，小张每月赡养老人可扣除金额为4000元

　　B、小李有两个姐姐，父母年满60岁，3人商定赡养老人支出全部有小李一人扣除

　　C、小张有一个哥哥，父母年满60岁，2人商定赡养老人支出平均扣除

　　D、小刘有两个姐姐，母亲年满60岁，母亲指定赡养老人支出由小刘的两个姐姐平均扣除