2020年注册会计师考试《税法》精炼试题及答案（11）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列情形中，属于纳税人自行申报缴纳个税的有(　)。

　　A、年所得12万以上的

　　B、在中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的

　　C、从中国境外取得所得的

　　D、取得应税所得，没有扣缴义务人的

　　2、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有(　)。

　　A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税

　　D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税

　　3、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有(　)。

　　A、甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照“劳务报酬”所得纳税

　　B、乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照“劳务报酬”所得纳税

　　C、稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

　　D、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

　　4、依据个人所得税的相关规定，下列表述不符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的有(　)。

　　A、申请人资料齐全的，税务机关应在10日内开具税收证明

　　B、开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局

　　C、开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关应向外汇管理部门出具证明

　　D、申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

　　5、下列关于股票期权表述，正确的有(　)。

　　A、员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

　　B、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

　　C、员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税

　　D、公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，按照年终奖计算缴纳

　　6、下列各项所得，可以免征个人所得税的有(　)。

　　A、外籍人员的探亲费

　　B、军人的转业安置费

　　C、国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入

　　D、个人兼职取得的收入

　　7、下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有(　)。

　　A、非任职单位的董事费收入

　　B、退休后再任职取得的收入

　　C、年终加薪和劳动分红

　　D、年终一次性奖金

　　8、关于股票股息的个人所得税纳税问题，描述正确的有(　) 。

　　A、个人持有非上市企业的股票红利，应交纳个税

　　B、个人持有上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计征个税

　　C、个人持有上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计征个税

　　D、个人持有上市公司股票，持股期限超过1年的，免征所得税

　　9、赵某从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元，下列说法正确的有(　)。

　　A、对A国所得补缴个人所得税1200元

　　B、对A国所得不补缴个人所得税

　　C、对B国所得补缴个人所得税5600元

　　D、对B国所得不补缴个人所得税

　　10、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有(　)。

　　A、以经营租赁方式租入固定资产的费用

　　B、按规定缴纳的工商管理费

　　C、毁损净损失

　　D、非广告性赞助支出