2020年注册会计师税法经典试题及答案（八）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中属于生产环节计征消费税的有(　)。

　　A、卷烟

　　B、金银首饰

　　C、钻石

　　D、珠宝首饰

　　2、卷烟消费税的纳税环节包括(　)。

　　A、批发环节

　　B、进口环节

　　C、零售环节

　　D、生产销售环节

　　3、关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有(　)。

　　A、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

　　B、零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

　　C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

　　D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

　　4、以下单位不属于消费税纳税义务人的有(　)。

　　A、销售一次性木筷的商店

　　B、受托加工白酒的企业

　　C、委托加工应税消费品的单位

　　D、销售小汽车的贸易公司

　　5、下列委托加工业务中，应由受托方(非个人)代收代缴消费税的有(　)。

　　A、某企业委托某地板加工厂加工实木地板

　　B、某企业提供烟叶委托加工成烟丝

　　C、某企业委托化妆品生产厂加工一批化妆品

　　D、某企业提供外购的汽车底盘委托加工成大货车

　　6、白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(　)。

　　A、优质费

　　B、品牌使用费

　　C、滞纳金

　　D、代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方)

　　7、某企业以自产的10吨粮食白酒换取生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元)，则下列说法正确的有(　)。

　　A、该企业可以做进项抵扣

　　B、该企业增值税的计税销售额是40万元

　　C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元

　　D、不需要缴纳消费税

　　8、下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有(　)。

　　A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

　　B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

　　C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳

　　D、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

　　9、下列已缴纳的消费税可以扣除的有(　)。

　　A、外购的已税烟丝生产的卷烟

　　B、外购的已税化妆品生产的化妆品

　　C、委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　D、外购的酒精生产的白酒

　　10、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元)，则下列说法正确的有(　)。

　　A、该企业应缴纳消费税

　　B、不需要缴纳消费税

　　C、该企业应缴纳消费税80000元

　　D、该企业应缴纳消费税88000元