2020年注册会计师税法经典试题及答案（六）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值处理的表述中，正确的有(　)。

　　A、涉及的货物转让，不征收增值税

　　B、涉及的货物转让，照常纳税

　　C、尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

　　D、尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

　　2、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有(　)。

　　A、外购大型生产设备

　　B、购进生产设备修理用零备件

　　C、购进生产车间改造用建筑材料

　　D、外购生产用水、电、气

　　3、下列对纳税人丢失增值税专用发票的处理包括(　)。

　　A、处1万元以下罚款

　　B、处1万元以上5万元以下罚款

　　C、暂停其半年以内的专用发票领购权

　　D、暂停其1年以内的专用发票领购权

　　4、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括(　)。

　　A、房地产开发企业销售其自建的商品房

　　B、寄售业代委托人销售寄售物品的业务

　　C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

　　D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为

　　5、纳税人受托代理销售二手车，同时具备(　)条件的，不征收增值税。

　　A、受托方不向委托方预付货款

　　B、委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方

　　C、委托方、受托方签订代理协议

　　D、受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

　　6、下列选项中，需要缴纳增值税的有(　)。

　　A、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

　　B、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务

　　C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

　　D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　7、以下适用零税率的国际运输劳务有(　)。

　　A、我国某船运公司将货物自广东运往英国

　　B、我国某船运公司将货物自英国运往广东

　　C、我国某船运公司将货物自英国运往美国

　　D、英国某船运公司将货物自美国运往我国

　　8、某百货商场为一般纳税人，于2015年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列表述正确的有(　)。

　　A、百货商场本月应纳销项税217.95万元

　　B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

　　C、个体户本月应纳增值税9.03万元

　　D、小规模纳税人征收率为3%

　　9、下列项目中属于免征增值税的有(　)。

　　A、安置残疾人的单位提供应税服务

　　B、试点纳税人提供技术转让、技术开发服务

　　C、个人转让著作权

　　D、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务

　　10、下列选项中，按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(　)。

　　A、零售商店代销寄售物品

　　B、典当业销售死当物品

　　C、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

　　D、一般纳税人销售旧货