2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案（九）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、关于代扣代缴城市维护建设税，下列表述正确的有(　)。

　　A、城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，一律比照增值税、消费税的有关规定办理

　　B、增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人

　　C、受托方代扣代缴、代收代缴“两税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

　　D、代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，纳税地点在委托方所在地

　　2、下列不属于城建税和教育费附加计税依据的有(　)。

　　A、某生产企业出口货物确认的免抵退税额

　　B、查补的增值税

　　C、享受税收优惠而减免的消费税

　　D、货物进口时征收的增值税、消费税

　　3、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有(　)。

　　A、城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

　　B、由受托方代收消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　D、城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之间的比例

　　4、下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有(　)。

　　A、受托方代收消费税的

　　B、海关代征进口增值税和消费税的

　　C、收购未税矿产品的

　　D、境外的单位转让无形资产给境内企业的

　　5、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有(　)。

　　A、纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

　　B、纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴

　　C、跨省开采的油田，下属单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税

　　D、无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

　　6、以下关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有(　)。

　　A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

　　B、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税

　　C、对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税

　　D、城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免

　　7、下列关于烟叶税的说法中，不正确的有(　)。

　　A、烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

　　B、烟叶税实行比例税率，税率为20%

　　C、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人

　　D、烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

　　8、下列各项中，关于教育费附加的表述正确的有(　)。

　　A、教育费附加征收比率按照地区差别设定

　　B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额

　　C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

　　D、2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额不足10万元，无需缴纳教育费附加