2019年注册会计师《税法》预测试卷及答案（二）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列属于税法基本原则的有(　)。

　　A.税收法定原则

　　B.实质课税原则

　　C.法律优位原则

　　D.程序优于实体原则

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C、D属于税法的适用原则。

　　2.对于一般纳税人的登记标准，在确定年应税销售额时，应该包括(　)。

　　A.稽查查补销售额

　　B.税务机关代开发票销售额

　　C.纳税评估调整销售额

　　D.免税销售额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中“纳税申报销售额”包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

　　3.下列属于复合计征消费税的有(　)。

　　A.烟丝

　　B.卷烟

　　C.啤酒

　　D.粮食白酒

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』烟丝是从价计征，啤酒是从量计征，卷烟和白酒是复合计征。

　　4.下列关于企业所得税所得来源的确定，表述正确的有(　)。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

　　D.股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业所在地确定

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

　　5.下列属于城市维护建设税计税依据的有(　)。

　　A.本月实际缴纳的消费税

　　B.计算的免抵税额

　　C.本月实际缴纳的增值税

　　D.进口的增值税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』城市维护建设税进口不征、出口不退，因此进口环节的增值税不作为城建税的计税依据。

　　6.我国关税原产地规定采用(　)。

　　A.全部产地生产标准

　　B.参与性加工标准

　　C.实质性加工标准

　　D.挂靠性加工标准

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』我国原产地规定采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。

　　7.资源税纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，属于税务机关确定应税产品计税价格方法的是(　)。

　　A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

　　B.按应税产品组成计税价格确定

　　C.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

　　D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：

　　(1)按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定;

　　(2)按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定;

　　(3)按应税产品组成计税价格确定;

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)

　　(4)按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定;

　　(5)按其他合理方法确定。

　　8.根据契税的规定，下列属于契税纳税义务人的有(　)。

　　A.中国公民

　　B.外籍个人

　　C.事业单位

　　D.军事单位

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。个人是指个体经营者及其他个人，包括中国公民和外籍个人。

　　9.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有(　)。

　　A.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税

　　B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

　　C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信

　　D.土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』为了规范核定工作，土地增值税的核定征收率原则上不得低于5%。

　　10.下列可以成为房产税纳税人，需要缴纳房产税的有(　)。

　　A.外商投资企业自用房产

　　B.免税单位自用的房屋

　　C.产权未确定的房产代管人

　　D.经营租入房产的承租人

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A，外商投资企业应当依法纳税;选项B，免税单位自用的房产不缴纳房产税;选项C，产权未确定，由房产代管人或者使用人纳税;选项D，经营租入的房产，应该由出租人缴纳房产税，而非承租人。

　　11.根据车辆购置税的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有(　)。

　　A.抵债方式取得并自用应税车辆的行为

　　B.获奖自用应税车辆的行为

　　C.购买使用车辆的行为

　　D.馈赠车辆的行为

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』购买自用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。馈赠车辆的行为，不属于车辆购置税应税行为。

　　12.下列属于转让定价调查应重点选择的企业有(　)。

　　A.长期微利的企业

　　B.高于同行业利润水平的企业

　　C.关联交易数额较大的企业

　　D.长期亏损的企业

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』低于同行业利润水平的企业是转让定价调查应重点选择的企业。

　　13.下列属于税款征收原则的有(　)。

　　A.税务机关是征税的唯一行政主体

　　B.税款优先

　　C.税务机关征税必须遵守法定权限和法定程序

　　D.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税款征收的原则包括：税务机关是征税的唯一行政主体;税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款;税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款;税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序;税务机关征收税款或者扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单;税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库;税款优先。

　　14.关于税务行政处罚裁量权行使规则，表述正确的有(　)。

　　A.法律、法规、规章规定可予以行政处罚的，应当明确是否予以行政处罚的适用条件和具体标准

　　B.法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的，不予行政处罚

　　C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较轻的条款

　　D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在三年内未被发现的，不再给予行政处罚

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款;选项D，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。