2019年注册会计师《税法》考前冲刺试卷及答案（九）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有(　)。

　　A、依法申请减免税权

　　B、控告税务人员的违法违纪行为

　　C、对税务机关作出的决定享有申辩权

　　D、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

　　2、下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有(　)。

　　A、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税

　　B、自2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税

　　C、2019年度内，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税

　　D、2019年期间，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，暂免征收增值税

　　3、下列各项中，应当征收消费税的有(　)。

　　A、某酒厂赠送给客户的自产白酒

　　B、将自产的烟丝用于连续生产卷烟

　　C、某地板厂将自制的实木地板用于抵偿债务

　　D、化妆品厂移送非独立核算门市部待销售的高档化妆品

　　4、按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格的，应当扣除的项目有(　)。

　　A、进口环节海关代征的税款

　　B、货物运抵境内输入地点起卸前的运输、保险费

　　C、同等级或者同种类货物在境内第一销售环节销售时发生的直接费用

　　D、货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费

　　5、下列关于房产税的相关规定，表述不正确的有(　)。

　　A、自用的地下建筑，如果属于工业用途的房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

　　B、对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上建筑物的有关规定计算征收房产税

　　C、对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

　　D、对于融资租赁的房屋从租计征房产税

　　6、A企业为家具生产厂，10月份接受甲学校委托加工课桌椅一批，签订的合同中注明原材料由甲学校提供，金额为80万元，收取加工劳务费10万元;当月接受乙企业委托加工办公桌一批，合同约定A企业按照乙企业要求提供合适的材料并加工成办公桌，乙企业共支付价款120万元。下列关于上述业务相关纳税事项表述正确的有(　)。

　　A、与甲学校签订的合同按加工承揽合同缴纳印花税，计税依据为10万元

　　B、与甲学校签订的合同按购销合同缴纳印花税，计税依据为90万元

　　C、与乙企业签订的合同按购销合同缴纳印花税，计税依据为120万元

　　D、与乙企业签订的合同按加工承揽合同缴纳印花税，计税依据为120万元

　　7、下列选项中，不属于环境保护税征税范围的有(　)。

　　A、某造纸厂将污水集中排放到污水处理厂

　　B、飞机场因飞机起落产生的超标的噪音

　　C、居民家庭丢弃的生活垃圾

　　D、某集体供热公司在居民采暖期间直接向环境排放的废气

　　8、下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有(　)。

　　A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

　　B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

　　C、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

　　D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

　　9、根据2019年的最新政策，下列属于小型微利企业的有(　)。

　　A、某工业企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额250万元，从业人数100人，资产总额5500万元

　　B、某企业，从事国家限制性行业，年度应纳税所得额100万元，从业人数200人，资产总额2000万元

　　C、某生产企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额200万元，从业人数280人，资产总额不超过4500万元

　　D、某服务企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额230万元，从业人数200人，资产总额不超过3000万元

　　10、下列选项中，属于取得综合所得需要办理汇算清缴的有(　)。

　　A、纳税人申请退税

　　B、纳税年度内预缴税额低于应纳税额

　　C、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

　　D、从两处以上取得综合所得

　　11、下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有(　)。

　　A、缔约对方政府

　　B、缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

　　C、缔约对方居民个人

　　D、申请人被缔约对方政府中的多人间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民

　　12、以下情形，不得作为纳税保证人的有(　)。

　　A、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任满2年，未满3年的甲公司

　　B、纳税信誉等级被评为B级的乙公司

　　C、有欠税行为的丙公司

　　D、税务登记在外市的丁企业

　　13、根据税法规定，行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则包括(　)。

　　A、公平公正原则

　　B、程序正当原则

　　C、信赖保护原则

　　D、处罚与教育相结合原则

　　14、下列选项中，关于环境保护税的征收管理表述错误的有(　)。

　　A、环境保护税纳税人应向机构所在地税务机关申报缴纳税款

　　B、环境保护税按月计算，按季申报缴纳

　　C、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次月15日内

　　D、纳税人申报的污染物排放数据与环境保护主管部门交送的相关数据不一致的，按照环境保护主管部门交送的数据确定应税污染物的计税依据