三、计算问答题
1.甲地板厂为增值税一般纳税人，2017年8月发生下列业务：
(1)从国内企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，税金为17万元。将其中的80%委托乙企业生产实木地板，取得了乙企业开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为5万元，含乙企业为加工该实木地板代垫的辅料0.5万元。
(2)将委托加工收回的实木地板全部批发给代理商，收到不含税价款120万元。
(3)将自产的实木地板用于换取生产原材料，已知甲地板厂同类实木地板的平均不含税销售价格为30万元、最高不含税销售价格为35万元。
(4)将自产的一批成本价40万元的实木地板移送下设的非独立核算门市部，门市部将其中60%销售，取得含税销售额58.5万元。
(其他相关资料：实木地板的消费税税率为5%、成本利润率为5%)
要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算业务(1)中乙企业应代收代缴的消费税税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税税额。
2.某联合企业为增值税一般纳税人，2017年12月生产经营情况如下：
(1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。
(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
(3)移送部分原煤直接加工洗选煤110万吨，当月对外销售洗选煤90万吨，取得不含税销售额15840万元，另无偿对外捐赠洗选煤10万吨。
(4)企业职工食堂自用原煤2500吨。
(5)销售天然气35000千立方米，取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元;支付不含税运输费200万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款25万元、增值税税额4.25万元，已全部投入使用。
(其他相关资料：原煤适用的资源税税率为2%，天然气适用的资源税税率为6%;洗选煤的折算率为80%;本月取得的增值税专用发票都通过税务机关的认证;计算结果以“万元”为单位表示)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
(1)计算该联合企业2017年12月应缴纳的资源税。
(2)计算该联合企业2017年12月应缴纳的增值税。
3.郭某为境内甲上市公司的一名员工，2018年4月取得收入如下：
(1)因工作业绩突出，取得先进奖2000元、季度奖4000元，当月还取得工资、薪金收入8000元。
(2)取得不含税兼职收入2800元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。
(3)转让某公司限售股取得转让收入150万元，但未能提供完整、真实的限售股原值凭证。
(4)将其拥有的住房出租给李某居住，约定每月不含税租金4200元，当月发生房屋修缮费用900元。
(5)在某商场消费累积金额很高，取得该商场给予的按消费积分反馈礼品价值500元;同时参加该商场对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)郭某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。
(2)针对郭某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为郭某负担的个人所得税。
(3)郭某当月转让限售股应缴纳的个人所得税。
(4)郭某当月取得的租金应缴纳的个人所得税(不考虑出租过程中涉及的相关税费)。
(5)郭某取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。
4.文化创意企业A为境内居民企业，在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2017年度，A企业在我国境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得-100万元。该企业选择“分国不分项”的方法计算抵免限额。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：
(1)A企业乙国分支机构C的亏损如何进行弥补?有无弥补期限限制?
(2)A企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少?
(3)如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免?
(4)如果A企业在丙国设立的子公司D在丁国投资新办E公司(A的孙公司)，拥有其40%的股份，该孙公司E税后给D公司分红，D公司又分配给A的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免?
要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤)
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