2019年注册会计师《税法》考前冲刺试卷及答案（一）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有(　　)。

　　A.国际税收协定是以国内税法为基础的

　　B.各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因

　　C.纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件

　　D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

　　2.下列出口货物，免征增值税的有(　　)。

　　A.软件产品

　　B.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品

　　C.非出口企业委托出口的货物

　　D.市场经营户自营出口的货物

　　3.甲卷烟生产企业的H牌卷烟出厂价格为每标准条60元(不含增值税，下同)，税务机关采集H牌卷烟批发环节价格为每标准条130元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售H牌卷烟200标准箱(每标准箱250条)，则该企业当期应纳的消费税为(　　)元。

　　A.2578000

　　B.2153700

　　C.1710000

　　D.3670000

　　4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有(　　)。

　　A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天

　　C.自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

　　D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

　　5.根据烟叶税法的有关规定，下列各项中，说法正确的有(　　)。

　　A.在境内收购烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人

　　B.烟叶税实行比例税率，税率为20%

　　C.烟叶税纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　D.征收烟叶税的烟叶是指生烟叶

　　6.关于城市维护建设税，下列说法正确的有(　　)。

　　A.对国家重大水利工程建设基金免征城建税

　　B.城建税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%

　　C.由受托方代收、代扣“两税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

　　D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

　　7.根据跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有(　　)。

　　A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

　　B.跨境电子商务零售进口商品的个人年度交易限值为人民币2000元

　　C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

　　D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

　　8.下列各项中，属于资源税纳税人的有(　　)。

　　A.开采石灰石的个体经营者

　　B.开采原油的私营企业

　　C.开采天然气的外商投资企业

　　D.进口锰矿石的外贸企业

　　9.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有(　　)。

　　A.纳税人清算补缴的土地增值税，在规定期限内补缴的，不加收滞纳金

　　B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

　　C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

　　D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

　　10.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有(　　)。

　　A.车辆购置税的征税环节为使用环节(最终消费环节)

　　B.车辆购置税实行一车一申报制度

　　C.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点为车辆购置地

　　D.纳税人进口自用的应税车辆，应当于进口之日起60日内申报纳税

　　11.根据企业所得税法的有关规定，下列关于手续费和佣金的表述中，说法正确的有(　　)。

　　A.财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额扣除

　　B.其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认收入金额的5%计算限额扣除

　　C.企业支付给非个人代理人的中介机构的佣金，需以现金方式支付才能扣除

　　D.从事代理服务的企业，其为取得佣金收入而实际发生的营业成本，准予扣除

　　12.下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除的有(　　)。

　　A.烟草制造企业

　　B.白酒制造企业

　　C.化妆品制造业

　　D.医药制造业

　　13.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有(　　)。

　　A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费

　　B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

　　C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费

　　D.从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　14.根据规定，下列税务行政处罚，需要采取听证程序的有(　　)。

　　A.对A公民采取的3000元的税务行政处罚

　　B.对B企业采取的5000元的税务行政处罚

　　C.对C公民采取的1900元的税务行政处罚

　　D.对D企业采取的12000元的税务行政处罚