2019年注册会计师考试税法强化练习及答案7_第3页

　　21.下列各项中，属于增值税征税范围的是()。

　　A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

　　B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的

　　C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的

　　D.对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权的

　　22.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。

　　A.3%

　　B.7%

　　C.13%

　　D.17%

　　23.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是()。

　　A.甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣

　　B.乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣

　　C.甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税

　　D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额

　　24.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款3.4万元;该张发票认证通过后，甲企业按原价向乙企业开具了普通发票，取得价税合计款23.4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳()。

　　A.增值税0.09万元

　　B.增值税3.4万元

　　C.营业税0.03万元

　　D.营业税1.2万元

　　25.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。

　　A.甲进出口公司

　　B.乙工业企业

　　C.丙货运代理人

　　D.国外销售商

　　26.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元;2013年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2013年4月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。

　　A.34

　　B.35.7

　　C.37.4

　　D.39.1

　　27.某生产企业会计核算健全，2013年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2013年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2013年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税()万元。

　　A.1.05

　　B.1.02

　　C.3.1

　　D.5.1

　　28.增值税一般纳税人取得2013年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起()内到税务机关办理认证，并在认定通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

　　A.30日

　　B.90日

　　C.180日

　　D.360日

　　29.甲企业为增值税一般纳税人，2013年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2013年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2013年4月应确认的增值税销项税额为()万元。

　　A.0

　　B.28.33

　　C.33.15

　　D.85

　　30.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受2%的折扣，实际支付货款194922元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税()元。

　　A.20132

　　B.24946.74

　　C.20710

　　D.28900

　　31.某企业为增值税一般纳税人，2013年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元;月末对一些资产进行处理：销售自己使用过的旧包装物，取得含税收入8万元;销售2013年购入的生产设备一台，取得含税收入15.4万元;转让自己使用过的旧厂房，取得转让收入34万元。企业2013年4月应缴纳的增值税为()万元。

　　A.23.47

　　B.24.93

　　C.26.87

　　D.31.81

　　32.根据增值税的有关规定，下列表述中，不正确的是()。

　　A.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法

　　B.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

　　C.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子，免征增值税

　　D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，应视同销售，征收增值税

　　33.下列出口业务中，属于应按照“免、抵、退”税办法计算增值税出口退税的是()。

　　A.外贸企业收购后直接出口的货物

　　B.一般纳税人生产企业出口自产的货物

　　C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

　　D.外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物

　　34.某外贸企业为增值税一般纳税人，2013年4月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税()万元。

　　A.2.6

　　B.3.4

　　C.4.55

　　D.5.95