2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（13）_第3页

　　三、计算回答题

　　1、某商业企业为增值税一般纳税人，2017年7月增值税留抵税额2000元，8月发生下列业务：

　　(1)购入油漆一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税17000元，这批油漆50%用于装饰职工浴室，50%用于零售，取得含税收入200000元。

　　(2)购入10000个文具盒，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税8500元，将其中500个赠送某希望小学，其余以每个10元的零售价格全部销售。

　　(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，取得含税收入8000元。

　　(4)为某制油厂(增值税一般纳税人)代销杏仁油，取得零售收入60000元。与制油厂结账，支付制油厂含税50000元，取得增值税专用发票。另向制油厂收取结账金额5%的返还收入。

　　已知：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。

　　要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

　　<1> 、该企业当期可抵扣的增值税进项税额。

　　<2> 、该企业当期的增值税销项税额。

　　<3> 、该企业当期应纳的增值税。

　　2、A企业是一家从事软件生产的企业，为增值税一般纳税人，其注册地在甲地。2017年业务情况如下：

　　(1)7月份B企业向A企业购买软件一批，销售合同注明：B企业一次性支付相关费用合计117万元，没有相关的进项税。

　　(2)8月份A企业销售其购置于3年前在甲地的仓库，销售价格为105万元，购置价格为90万元，A企业选择按简易计税方法计税。

　　(3)12月份A企业销售其当年自建在丙地的办公楼，销售价格为1000万元。

　　其他资料：以上价格均为含税价格，上述发生的业务均取得或开具了合规的票据。

　　要求：根据上述资料回答下列问题。

　　<1> 、计算业务(1)在主管国税机关实际缴纳的增值税并简要说明理由。

　　<2> 、计算业务(2)在主管国税机关实际缴纳的增值税并简要说明理由。

　　<3> 、计算业务(3)在主管国税机关实际缴纳的增值税并简要说明理由。

　　3、A技术开发公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生下列业务：

　　(1)为我国境内B企业(小规模纳税人)提供产品研发服务和培训服务，取得研发服务收入300万元，培训收入50万元，发生业务支出7.2万元，并取得税务机关代开的增值税专用发票。

　　(2)为我国境内C公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。

　　(3)向我国境内D企业转让一项专利技术取得转让收入240万元，取得与之相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额500万元，技术服务费20万元。

　　(4)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入3300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1200万元，相关税费60万元;该公司选择按简易计税方法计税。

　　(5)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。

　　(6)购进一处仓库，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为260万元。

　　其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算业务(1)应确认的销项税额。

　　<2> 、计算业务(2)应确认的销项税额。

　　<3> 、计算业务(3)应确认的销项税额。

　　<4> 、计算A公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。

　　<5> 、计算A公司当月应缴纳的增值税税额。

　　4、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下经营业务：

　　(1)承接B市的工程项目，取得该项目的建筑服务价款666万元，当月支付给分包方乙公司分包款111万元，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税。

　　(2)承接C市3月份开发的工程项目，取得该项目的建筑服务价款225.5万元，当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元，丙公司为一般纳税人，选择简易计税。

　　(3)当月除B、C两市业务外无其他业务，当月准予抵扣的进项税额为25万元(不包含用于C市简易计税项目而不得抵扣的进项额)。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算甲建筑公司应在B市主管国税机关预缴的增值税税额。

　　<2> 、计算甲建筑公司应在C市主管国税机关预缴的增值税税额。

　　<3> 、计算甲建筑公司应向A市主管国税机关补缴的增值税税额。