2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（13）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列可以免征增值税的有(　)。

　　A、小规模纳税人销售自产货物

　　B、个人销售自建自用住房

　　C、个人转让著作权

　　D、个人销售自己使用过的电脑

　　2、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有(　)。

　　A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

　　C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

　　D、采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天

　　3、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有(　)。

　　A、物流企业

　　B、电子商务企业

　　C、商品生产企业

　　D、电子商务交易平台企业

　　4、下列一般纳税人销售货物和服务，不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A、房地产开发企业销售住房

　　B、提供客运服务

　　C、提供餐饮服务

　　D、销售自己使用过的固定资产放弃减税，依3%缴纳增值税

　　5、根据增值税的现行规定，下列关于以旧换新的表述正确的有(　)。

　　A、采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格

　　B、销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减

　　C、对金银首饰以旧换新业务，按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值税

　　D、对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税

　　6、2017年1月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金30万元，对张某出租住房增值税的处理，下列表述正确的有(　)。

　　A、按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

　　B、按3%的征收率计算应纳增值税

　　C、当月应纳增值税4285.71元

　　D、当月应纳增值税8737.86元

　　7、某企业为增值税小规模纳税人，2018年5月进口一批货物，海关代征进口环节增值税时适用的税率或征收率包括(　)。

　　A、11%的税率

　　B、17%的税率

　　C、3%的征收率

　　D、2%的征收率

　　8、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，下列计算应预缴税款的公式中，不正确的有(　)。

　　A、适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

　　B、适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

　　C、适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+2%)×2%

　　D、适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×3%

　　9、某企业2017年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了进口增值税专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是(　)。

　　A、进口增值税为6.8万元

　　B、进口增值税为7.48万元

　　C、最迟期限为3月18日

　　D、最迟期限为3月24日

　　10、下列各项中，增值税一般纳税人可选择按照简易计税方法计税的有(　)。

　　A、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目

　　B、出租2016年4月30日前取得的不动产

　　C、提供非学历教育服务

　　D、以2016年5月1日后取得的不动产提供的融资租赁服务