2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（1）_第3页

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有(　　)。

　　A.有限责任公司

　　B.股份有限公司

　　C.个人独资企业

　　D.合伙企业

　　2.根据企业所得税的规定，判断居民企业的标准有(　　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　3.根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　C.有专项用途符合管理条件的财政性资金

　　D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

　　4.依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

　　B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

　　C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　D.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

　　5.下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有(　　)。

　　A.已完工作的测量

　　B.已提供劳务占劳务总量的比例

　　C.发生成本占总成本的比例

　　D.取得的收入占总收入的比例

　　6.下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有(　　)。

　　A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理

　　B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

　　C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

　　D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.物资及现金溢余

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　8.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

　　A.按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

　　B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

　　C.为投资者或者职工支付的商业保险费

　　D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的五险一金

　　9.下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有(　　)。

　　A.化妆品销售企业

　　B.医药制造企业

　　C.酒类制造企业

　　D.烟草企业

　　10.企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A.企业计提未经核准的坏账准备金

　　B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金

　　C.企业实际缴纳的增值税

　　D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

　　11.下列各项中，允许在税前扣除的有(　　)。

　　A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　B.向银行支付的罚息

　　C.诉讼费用

　　D.银行内营业机构之间支付的利息

　　12.关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

　　B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

　　C.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

　　D.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

　　13.根据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(　　)。

　　A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

　　14.根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产成本的说法中，正确的有(　　)。

　　A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

　　B.以无形资产换取的投资资产，以无形资产的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

　　C.以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本

　　D.以外购的货物换取的投资资产，以外购货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

　　15.关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有(　　)。

　　A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定

　　B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失

　　C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

　　D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补