2019年注册会计师税法预习试题及答案9_第5页

　　【多选题】：

　　在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。

　　A. 为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出

　　B. 利润分红支出

　　C. 企业违反销售协议被采购方索取的违约金

　　D. 违反食品卫生法被政府处以的罚款

　　【答案】ABD

　　【多选题】：

　　下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A. 自创商誉的摊销

　　B. 企业整体转让时对外购商誉的支出的扣除

　　C. 以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

　　D. 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

　　【答案】AD

　　【多选题】：

　　依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有( )。(2009 年原制度)

　　A. 长期借款的利息支出

　　B. 租入固定资产的改建支出

　　C. 固定资产的大修理支出

　　D. 已提足折旧的固定资产的改建支出

　　【答案】BCD

　　【多选题】：

　　依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )。

　　A. 修理后固定资产被用于新的或不同的用途

　　B. 修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上

　　C. 修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上

　　D. 修理支出达到取得固定资产时计税基础的 50%以上

　　【答案】BD

　　【多选题】：

　　企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。

　　A. 林产品的采集所得

　　B. 海水养殖、内陆养殖所得

　　C. 香料作物的种植所得

　　D. 农作物新品种的选育所得

　　【答案】AD

　　【多选题】：

　　居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有( )。

　　A. 能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的

　　B. 能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的

　　C. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

　　D. 无法正确核算(查实)也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

　　【答案】ABC

　　【多选题】：

　　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。

　　A. 股息所得

　　B. 利息所得

　　C. 租金所得

　　D. 转让财产所得

　　【答案】ABC

　　【多选题】：

　　以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有( )。

　　A. 企业发生亏损的，不需要报送企业所得税的申报表

　　B. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　C. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

　　D. 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

　　【答案】BCD

　　【解析】选项 A：企业在纳税年度内无论盈亏，都需要按照规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

　　【多选题】：

　　以下新增企业所得税征管范围正确的有( )。

　　A. 外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

　　B. 银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国税局管理

　　C. 新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致

　　D. 税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理

　　【答案】ABC

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