参考答案及解析：
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 总机构应当在开具增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的次月申报期结束前向主管税务机关报税。
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 不需进行分2年抵扣的不动产，一次性抵扣：(1)房地产开发企业自行开发的房地产项目;(2)融资租入的不动产;(3)在施工现场修建的临时建筑物。
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业本月应纳增值税=158080÷(1+3%)×3%-(2000+340)=2264.27(元)。
4、
【正确答案】 C
【答案解析】 进口关税=200×20%=40(万元)
进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)
本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=59.5-40.8-0.022=18.678(万元)
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A、C、D都适用17%的税率。
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D，分支机构的预征率由省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门确定。
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物，免税不退税;选项C，加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税;选项D，出口的古旧图书享受免税不退税政策。
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
应纳增值税=200×17%-13=21(万元)
税负率=21/200×100%=10.5%
应即征即退的增值税=21-200×3%=15(万元)
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。
11、
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B，自2015年9月1日起，对纳税人销售和进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税;选项C，在境外提供的广播影视节目发行服务的免征增值税;选项D，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
12、
【正确答案】 A
【答案解析】 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 AD
【答案解析】 以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格;以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税。
2、
【正确答案】 AC
【答案解析】 对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，按《税收征收管理法》和《发票管理办法》的规定，处以1万元以下的罚款，并可视具体情况，对丢失专用发票的纳税人，在一定期限内(最长不超过半年)停止领购专用发票。
3、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 将购进货物用于集体福利，其进项税额不予抵扣。
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。
商场可以抵扣的进项税额=1350÷(1+17%)×17%=196.15(万元)，选项B正确;
百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(万元)，选项A正确;
个体零售户属于小规模纳税人，适用3%的征收率，选项D正确;
应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)，选项C正确。
5、
【正确答案】 BC
【答案解析】 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用，不计入销售额计算销项税。
6、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。
7、
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项B，代理报关服务属于物流辅助服务;选项D，光租和干租属于有形动产租赁服务，程租、期租和湿租属于交通运输业服务。
8、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 以上各选项均符合要求。
9、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D，融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。
10、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。
三、计算回答题
1、
【正确答案】 10月份准予抵扣的进项税额总和
=81.6+8×11%-(32-2)×17%-2×11%-400×(17%-15%)
=81.6+0.88-5.1-0.22-8=69.16(万元)
【正确答案】 10月应缴纳增值税=150×17%-69.16=-43.66(万元)
【正确答案】 10月应退增值税：
当月免抵退税额=400×15%=60(万元)
当月免抵退税额60万元>未抵扣完的进项税额43.66万元
当月应退增值税=43.66万元
当月免抵的增值税=60-43.66=16.34(万元)
【正确答案】 向国外销售摩托车，免征消费税。
10月份应缴纳的消费税=150×10%=15(万元)
【正确答案】 10月份应退的消费税=0
【正确答案】 10月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(16.34+15)×(7%+3%+2%)=3.76(万元)
四、综合题
1、
【正确答案】 进口高档化妆品应缴纳的关税=(1380000+20000)×20%=280000(元)
进口高档化妆品应缴纳的消费税=(1380000+20000+280000)÷(1-15%)×15%=296470.59(元)
进口高档化妆品应缴纳的增值税=(1380000+20000+280000)÷(1-15%)×17%=336000(元)
进口高档化妆品应缴纳的税金=280000+296470.59+336000=912470.59(元)
【正确答案】 受托方代收代缴的消费税=(80000+55000)÷(1-15%)×15%=23823.53(元)
受托方代收代缴的税费=23823.53×(1+5%+3%+2%)=26205.88(元)
【正确答案】 销项税额=(352152÷1.17+21500×58+1000×58+1500000×50%)×17%=400517.38(元)
【正确答案】 进项税转出额=(200000-28000)×17%+28000×11%=32320(元)
准予抵扣的进项税额=336000×65%+55000×17%+2000×11%+17000+5000×17%+720×80%-32320=214076(元)
【正确答案】 应纳增值税=400517.38-214076=186441.38(元)
【正确答案】 自2016年10月1日起，高档化妆品消费税纳税人以外购、进口和委托加工收回的高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除外购、进口和委托加工收回的高档化妆品已纳消费税税款。将委托加工收回的高档化妆品加价销售的，要缴纳消费税，同时可以抵扣受托方代收代缴的消费税。
对外销售化妆品应交纳的消费税=(21500×58+1000×58)×15%+1500000×50%×15%-296470.59×(1-35%)=115544.12(元)
加工收回的高档化妆品销售时缴纳消费税=352152÷1.17×15%-23823.53=21324.16(元)
本月应缴纳的消费税合计=115544.12+21324.16=136868.28(元)
【正确答案】 本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(186441.38+136868.28)×(7%+3%+2%)=38797.16(元)
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