2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（5）_第3页

　　三、计算回答题

　　1、某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：

　　(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票;支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。

　　(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。

　　(3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。

　　(已知：增值税税率17%，退税率15%;消费税税率10%)。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　<1> 、计算该企业10月份应抵扣的进项税额总和。

　　<2> 、计算该企业10月份应缴纳的增值税。

　　<3> 、计算该企业10月份应退的增值税。

　　<4> 、计算该企业10月份应缴纳的消费税。

　　<5> 、计算该企业10月份应退的消费税。

　　<6> 、计算该企业10月份应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。