2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（5）

2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（5）

　　一、单项选择题

　　1、关于航空运输企业增值税征收管理政策的相关描述，以下选项中不正确的是(　)。

　　A、分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内暂停分支机构预缴增值税

　　B、分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在分支机构预缴增值税时一并补缴入库

　　C、主管税务机关应定期或不定期对分支机构纳税情况进行检查

　　D、总机构应当在开具增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的当月申报期结束前向主管税务机关报税

　　2、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策，以下不属于可以分期抵扣的业务是 (　)。

　　A、融资租入的不动产

　　B、以直接购买取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　C、以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　D、以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　3、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年9月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元;初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为(　)元。

　　A、2064.27

　　B、2264.27

　　C、2402.40

　　D、4264.27

　　4、商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(　)万元。

　　A、28.5

　　B、40.8

　　C、18.678

　　D、18.7

　　5、关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，以下各选项不正确的是(　)。

　　A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

　　B、个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额

　　C、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税

　　D、其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税

　　6、下列选项中，属于适用13%低税率的产品是(　)。

　　A、原油

　　B、石油液化气

　　C、肉桂油

　　D、调制乳

　　7、关于邮政企业增值税的征收管理政策，以下各选项描述不正确的是(　)。

　　A、总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣

　　B、分支机构提供邮政服务申报不实的，由其主管税务机关按适用税率全额补征增值税

　　C、总机构应当依据《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，汇总计算当期提供邮政服务的应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务当期已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减

　　D、分支机构的预征率由省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级地税部门确定

　　8、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是(　)。

　　A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

　　B、出口企业对外提供加工修理修配劳务

　　C、加工企业来料加工复出口的货物

　　D、出口的古旧图书

　　9、某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为(　)万元。

　　A、6

　　B、13

　　C、15

　　D、21

　　10、下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，应登记成为一般纳税人的是(　)。

　　A、事业单位

　　B、不经常发生应税行为的企业

　　C、个体工商户

　　D、行政单位

　　11、下列项目中实行免征增值税政策的是(　)。

　　A、纳税人批发、零售蔬菜

　　B、销售化肥

　　C、在境内提供的广播影视节目发行服务

　　D、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务

　　12、下列行为不得开具增值税专用发票的是(　)。

　　A、商业企业零售食品

　　B、商业企业对外批发销售劳保用品

　　C、商业企业将外购货物用于对外捐赠

　　D、军需工厂销售军用产品给某商业企业