2018年注册会计师考试税法章节试题:税收征收管理_第4页

　　二 、多项选择题

　　1. 【答案】 A, D

　　【解析】《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理，因此，选项AD正确。

　　2. 【答案】 A, B

　　【解析】开业税务登记的纳税人分为以下两类：(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等。

　　②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。

　　③个体工商户。

　　④从事生产、经营的事业单位。

　　(2)其他纳税人,前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应按规定办理税务登记。

　　3. 【答案】 A, B, C

　　【解析】选项D：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。

　　4. 【答案】 A, B, D

　　【解析】选项C应办理变更税务登记。

　　5. 【答案】 A, B

　　【解析】选项CD：账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

　　6. 【答案】 B, C

　　【解析】选项A：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报;选项D：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

　　7. 【答案】 C, D

　　【解析】选项A：对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票;选项B：发票不得跨省、自治区、直辖市使用。

　　8. 【答案】 A, B

　　【解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

　　9. 【答案】 A, B

　　【解析】减免税分为核准类减免税和备案类减免税。

　　10. 【答案】 A, B

　　【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。特殊困难的主要内容包括：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

　　11. 【答案】 B, C, D

　　【解析】纳税人(包括单位纳税人和个人纳税人)有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　12. 【答案】 A, D

　　【解析】选项B：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施;选项C：税务机关采取税收保全措施时，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是全部存款。

　　13. 【答案】 A, C

　　【解析】税务检查的形式有：重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查。

　　14. 【答案】 B, C, D

　　【解析】选项A：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

　　15. 【答案】 A, B, C

　　【解析】选项D：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金