四、综合题(涉及计算的，要求列出计算步骤。)
1、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下：
(1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司年初房产原值3200万元。签订租赁合同1份，7月1日将其中房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
(3)公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元。
(4)全年实现不含税销售额9000万元，销货同时取得送货的运输收入46.8万元(未能单独核算);购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元，取得运输公司开具的货运增值税专用发票。
(5)12月15日，初次购入税控系统专用设备一台，以银行存款支付，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税税款1700元。
(6)应扣除的销售产品成本5500万元。
(7)发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元。
(8)发生财务费用320万元，其中：1月1日向某企业借款200万元，期限1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%。
(9)发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元。
(10)已经计入上述成本费用的实发工资总额为420万元，职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。
(11)除上述已经计入成本费用的工资外，公司2012年初制定股权激励方案，授予管理人员股票期权，行使期限为3年，约定到期可以按1元/股的价格购买公司的股票。2015年3月，公司股票价格上涨到10元/股，副总李某行权5万股。
(12)营业外支出账户记载：8月因管理不善发生原材料被盗，经税务机关核定损失的库存外购原材料账面成本50万元，10月取得了保险公司赔款10万元;9月通过教育部门向农村义务教育捐款28万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
(其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额4元;房产税计算余值时的扣除比例为25%，不考虑印花税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和车船税。
(2)计算该企业2015年应税收入总额。
(3)计算该企业税前准予扣除的营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算该企业税前准予扣除的期间费用(不包括加计扣除，包括税金)。
(5)计算该企业工资薪金及三项经费需要调整的金额。(考虑加计扣除问题)
(6)计算该企业2015年税前准予扣除的营业外支出。
(7)计算该企业 2015年应缴纳的企业所得税。
2、某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2015年7月，该商场有财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：
(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100 000元，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234 000元。该批金银首饰的成本为140 000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190 000元;若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220 000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10 000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为：
借：其他应付款——押金 10 000
贷：其他业务收入 10 000
(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117 000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发标上注明的增值税税额为15 300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售;方案二是，购物满1 000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元);方案三是，购物满1 000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1 000元的商品，其购进价为750元。)
要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)针对业务(1)，计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
(2)针对业务(2)，指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。
(3)针对业务(3)，判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。
(4)针对业务(4)，计算百货商场应缴纳的增值税。
(5)针对业务(5)，假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。(不考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及个人所得税)
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