2018年注册会计师考试税法精选模拟试题_第2页

　　二、多项选择题(每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。)

　　1、下列关于销售额确定的说法中，正确的有(　)。

　　A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

　　B、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

　　C、纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

　　D、融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

　　2、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有(　)。

　　A、生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

　　B、有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

　　C、有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

　　D、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品

　　3、下列各项中，表述正确的有(　)。

　　A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

　　B、宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力，是立法的基础

　　C、税目是各个税种所规定的具体征税项目

　　D、征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利.义务所共同指向的标的物或客体

　　4、下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有(　)。

　　A、债券买入价及卖出价

　　B、债券买卖时支付的税费

　　C、债券持有期间取得的利息

　　D、债券持有期间应收未收的利息

　　5、某烟草批发公司(增值税一般纳税人)，2015年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。

　　A、22.78

　　B、28.78

　　C、59.34

　　D、39.95

　　6、位于市区的某公司2015年12月应缴纳增值税160万元，实际缴纳增值税200万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税80万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为( )。

　　A、15万元

　　B、17万元

　　C、21万元

　　D、24万元

　　7、下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是( )。

　　A、出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税

　　B、进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税

　　C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税

　　D、查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税

　　8、下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有(　)。

　　A、国家机关转让自用的房产

　　B、税务机关拍卖欠税单位的房产

　　C、对国有企业进行评估增值的房产

　　D、因国家建设需要而被政府征用的房产

　　9、下列凭证中，属于印花税征税范围的有(　)。

　　A、银行设置的现金收付登记簿

　　B、个人出租门店签订的租赁合同

　　C、电网与用户之间签订的供用电合同

　　D、出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

　　10、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有(　)。

　　A、改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

　　B、企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

　　C、外购商誉不得税前扣除

　　D、企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

　　11、下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有(　)。

　　A、从我国境外取得专利权转让所得的李某

　　B、2014年取得股票转让所得16万元的王某

　　C、取得年经营所得12万元的个体工商户赵某

　　D、每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某

　　12、企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列(　)情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

　　A、不具有合理商业目的和经济实质

　　B、不符合独立交易原则

　　C、没有遵循成本与收益配比原则

　　D、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于30年

　　13、下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有(　)。

　　A、国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元

　　B、国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元

　　C、国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

　　D、国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元

　　14、下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有(　)。

　　A、代理填写《申请税务登记报告书》

　　B、代理填报《税务登记表》

　　C、代理建账建制

　　D、代理领取税务登记证件