2020年注册会计师考试《审计》备考练习：对舞弊和法律法规的考虑_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于管理层可能编制虚假财务报告的方式的有(　　)。

　　A.对编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件进行操纵

　　B.在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息

　　C.故意地错误使用与金额、分类、列报或披露相关的会计原则

　　D.篡改编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件

　　2.注册会计师运用职业判断确定舞弊风险因素的相关性和重要程度及其对重大错报风险评估可能产生的影响时，考虑的内容有(　　)。

　　A.被审计单位的规模

　　B.被审计单位的复杂程度

　　C.被审计单位的所有权结构

　　D.被审计单位所处行业

　　3.在财务报表舞弊风险的评估中，审计项目组会组织讨论，讨论的内容可能包括(　　)。

　　A.可能表明管理层操纵利润的迹象

　　B.注册会计师注意到的舞弊指控

　　C.管理层凌驾于控制之上的风险

　　D.强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性

　　4.以下与舞弊导致的重大错报风险相关的说法中，正确的有(　　)。

　　A.因被审计单位工作失误导致重大错报未被发现的风险，通常大于因注册会计师工作过失导致重大错报未被发现的风险

　　B.因被审计单位舞弊导致的重大错报未被发现的风险，通常大于因错误导致的重大错报未被发现的风险

　　C.因内部控制失效导致的重大错报未被发现的风险，通常大于因注册会计师判断失误导致的重大错报未被发现的风险

　　D.管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险，通常大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险

　　5.下列各项中，属于会计分录测试对象的有(　　)。

　　A.标准会计分录

　　B.特殊资产减值准备的计提相关的会计分录

　　C.编制合并报表过程中作出的调整分录

　　D.编制合并报表过程中作出的抵销分录

　　6.注册会计师可以通过询问程序识别和评估舞弊风险，下列属于注册会计师询问对象的有(　　)。

　　A.治理层、管理层和内部审计人员

　　B.不直接参与财务报告过程的业务人员

　　C.内部法律顾问

　　D.负责处理舞弊指控的人员

　　7.下列各项中，属于针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有(　　)。

　　A.分派专业知识和业务能力均较强的项目组成员

　　B.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

　　C.选择在期末或接近期末实施实质性程序

　　D.将以前不经常监盘的存货地点纳入监盘范围

　　8.注册会计师在识别和评估舞弊风险时，通常采用的程序有(　　)。

　　A.询问治理层、管理层、内部审计人员以及被审计单位内部的其他相关人员

　　B.评价在实施分析程序时识别出的异常或偏离预期的关系，是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

　　C.考虑从项目组内部的讨论、客户承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验中获取的其他信息是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

　　D.组织项目组就由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性进行讨论

　　9.针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有(　　)。

　　A.测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整

　　B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设

　　C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由

　　D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

　　10.下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增加审计程序不可预见性的有(　　)。

　　A.改变实质性分析程序的对象

　　B.运用与以往不同的抽样方法选择需要检查的存货

　　C.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试

　　D.在审计项目中，对大额固定资产进行实地检查

　　11.不恰当的会计分录或其他调整可能体现在(　　)账户中。

　　A.包含复杂或性质异常的交易的账户

　　B.包含重大估计及期末调整的账户

　　C.未及时调节的账户，或含有尚未调节差异的账户

　　D.过去易于发生错报的账户

　　12.如果注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息，注册会计师应当采取的措施有(　　)。

　　A.了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境

　　B.获取识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表产生的潜在财务后果的信息

　　C.获取潜在财务后果是否需要披露的信息

　　D.获取潜在财务后果是否非常严重，以致对财务报表的公允反映产生怀疑或导致财务报表产生误导的信息