2020年注册会计师审计经典试题及答案（6）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有(　)。

　　A、会计师事务所没有降低收费方式招揽业务

　　B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传

　　C、会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

　　D、会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

　　2、Y会计师事务所负责对庚公司(上市公司)2012年度财务报表进行审计， 下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有(　)。

　　A、就会计调整分录的建议与审计客户管理层进行沟通

　　B、Y会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义执行业务

　　C、Y会计师事务所为争取更多的客户对其能力作了广告宣传，但没有诋毁同行

　　D、Y会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量

　　3、A会计师事务所的丙注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有(　)。

　　A、丙注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连，应当采取措施消除牵连，但出具了恰当报告的除外

　　B、独立性通常是对注册会计师提出的要求，而非非执业会员

　　C、如果某一情形或关系导致偏见或者对职业判断产生不当影响，会员不应提供相关专业服务

　　D、诚信原则要求会员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断

　　4、下列情形中，会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括(　)。

　　A、在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息

　　B、在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿

　　C、接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权

　　D、接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权

　　5、在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有(　)。

　　A、利用专家的工作

　　B、必要时与客户解除合约关系

　　C、拒绝或终止所从事的特定专业服务

　　D、向其工作单位辞职

　　6、ABC会计师事务所在2012年1月10日承接了丁公司2011年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下(　)。

　　A、会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响

　　B、ABC会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平

　　C、不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响

　　D、这种影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平

　　7、当可能存在与客户利益冲突的情形时，注册会计师可能(　)。

　　A、告知客户

　　B、向项目组成员提供有关安全和保密问题的明确指引

　　C、由未参与客户业务的高级职员定期复核防范措施的运用情况

　　D、解除一个或多个存在冲突的业务合约

　　8、下列情形中属于产生过度推介导致的不利影响的有(　)。

　　A、会计师事务所推介审计客户的股份

　　B、会计师事务所过分依赖某一客户的收费

　　C、审计项目合伙人与鉴证客户存在重要的密切商业关系

　　D、注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人

　　9、根据职业道德基本原则及审计准则要求，注册会计师接受客户关系前应考虑的事项包括(　)。

　　A、客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信

　　B、客户是否涉足非法活动(如洗钱)

　　C、客户是否存在可疑的财务报告问题

　　D、如果应客户要求接替前任注册会计师，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由

　　10、注册会计师经常在遵循职业道德基本原则时遇到冲突，在确定如何解决道德冲突时，应当考虑(　)。

　　A、涉及的道德问题

　　B、与所涉事项相关的职业道德基本原则

　　C、制定相关的内部程序

　　D、可供选择的措施