2020注册会计师考试审计巩固提升练习及答案（11）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、甲会计师事务所于2013年5月5日完成了A公司2012年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，会导致注册会计师变动审计工作底稿的有(　)。

　　A、注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分

　　B、注册会计师对应收账款进行了函证，但归档后发现对函证结果记录不充分

　　C、注册会计师在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项

　　D、2013年5月10日得知被审计单位于2013年2月15日销售的部分货物被退回

　　2、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有(　)。

　　A、中国境内的会计师事务所执行涉外业务时可以同时使用某种外国文字

　　B、审计工作底稿只能以纸质形式存在

　　C、对于连续审计的情况，当期归整的档案包括三年前获取的部分资料，该部分资料仍需继续保存7年

　　D、如果针对同一财务信息出具多个不同的报告，会计师事务所应视为不同的业务，分别将审计工作底稿归整为最终审计档案

　　3、下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的有(　)。

　　A、审计工作完成情况核对表

　　B、管理层声明书原件

　　C、重大事项概要

　　D、错报汇总表

　　4、下列有关审计工作底稿的变动中，属于事务性变动的有(　)。

　　A、归档期间对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

　　B、对审计档案规整工作的完成核对表签字认可

　　C、记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据

　　D、记录审计归档后获取的关于资产负债表期后事项的审计证据

　　5、通常，审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，下列说法中，正确的有(　)。

　　A、不必每张表或记录都编写索引号

　　B、利用计算机编制工作底稿时，可以采用电子链接或索引

　　C、如果若干页的审计工作底稿记录同一性质的具体审计程序或事项，并且编制在同一个索引号中，可以仅在第一页中记录执行人员和复核人员

　　D、在实务中，注册会计师可以按照所记录的审计工作的内容层次进行编号

　　6、会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有(　)。

　　A、只需在审计业务的完成阶段保护信息的完整性和安全性

　　B、防止未经授权改动审计工作底稿

　　C、使工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

　　D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

　　7、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，实现的目的包括(　)。

　　A、有助于项目组计划和执行审计工作

　　B、提供充分、适当的记录作为审计报告的基础

　　C、既有利于项目组内部复核，同时也有利于项目质量控制复核

　　D、提供证据证明其按照审计准则的规定执行了审计工作

　　8、下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有(　)。

　　A、有助于审计项目组计划和执行审计工作

　　B、便于后任注册会计师查阅

　　C、便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

　　D、保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录

　　9、根据审计工作底稿的性质，下列各项中不应当形成审计工作底稿的有(　)。

　　A、注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

　　B、被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表

　　C、项目组内部的会议记录

　　D、注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份同一文件

　　10、在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有(　)。

　　A、编制审计工作底稿使用的文字

　　B、审计工作底稿的归档期限

　　C、实施审计程序的性质

　　D、已获取审计证据的重要程度

　　11、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有(　)。

　　A、通常来说，对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多

　　B、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同

　　C、识别和评估的重大错报风险水平不同，可能会导致审计工作底稿的格式、要素和范围不同

　　D、针对同一目标获取了不同审计证据，注册会计师可能区分其重要程度进行有选择性的记录