2020年注册会计师《审计》考试备考试题及答案7_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于质量控制制度要素的有(　　)。

　　A.人力资源

　　B.客户关系和具体业务的接受与保持

　　C.相关职业道德要求

　　D.监控

　　2.下列有关会计师事务所获取有关独立性的书面确认函的说法中，正确的有(　　)。

　　A.会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

　　B.书面确认函应当是纸质的

　　C.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函

　　D.会计师事务所可以编制并保留禁止本所人员与之有商业关系的客户清单，并将清单传达给相关人员

　　3.会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识，会计师事务所应当通过(　　)措施实现质量控制的目标。

　　A.合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量

　　B.建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序

　　C.投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序

　　D.建立以提高企业经济利益为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序

　　4.如果会计师事务所获知了违反独立性政策和程序的情况，则可能采取的措施有(　　)。

　　A.立即将与违反独立性相关的信息告知有关项目合伙人

　　B.立即将与违反独立性相关的信息告知会计师事务所的其他适当人员

　　C.必要时，立即将与违反独立性相关的信息告知会计师事务所雇用的专家

　　D.必要时，立即将与违反独立性相关的信息告知关联会计师事务所的人员

　　5.会计师事务所制定的质量控制政策和程序中规定，合理保证在(　　)情况下才能接受或保持客户关系和具体业务。

　　A.能够胜任该项业务，并具有执行该业务必要的素质、时间和资源

　　B.能够遵守相关职业道德要求

　　C.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信

　　D.已通过测试得出客户的内部控制不存在重大缺陷

　　6.针对客户的诚信问题，会计师事务所应当考虑的因素有(　　)。

　　A.客户的经营性质

　　B.客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平

　　C.客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象

　　D.变更会计师事务所的理由

　　7.下列选项中，可以作为会计师事务所提高人员素质和胜任能力途径的有(　　)。

　　A.职业教育

　　B.持续职业发展，包括培训

　　C.工作经验

　　D.由经验更丰富的员工提供辅导

　　8.以下关于项目组的委派的说法中，正确的有(　　)。

　　A.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人

　　B.对于高风险的审计项目，会计师事务所应当委派第二项目合伙人

　　C.对于高风险的审计项目，会计师事务所可以委派项目质量控制复核人实施项目质量控制复核

　　D.会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况

　　9.在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑的事项包括(　　)。

　　A.重大事项是否已提请进一步考虑

　　B.已获取的证据是否充分、适当以支持报告

　　C.相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否已得到记录和执行

　　D.业务程序的目标是否已经实现

　　10.下列就业务执行的相关表述中，错误的有(　　)。

　　A.审计项目组不能向内部或外部具备适当知识、资历和经验的专业人士咨询重大、复杂或新的会计或审计处理事项

　　B.项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录，应当经咨询者认可

　　C.为保证项目质量控制复核人员的客观性，在执行审计过程中，项目合伙人不得向项目质量控制复核人员咨询

　　D.关键审计合伙人轮换后的两年内，不得为被审计单位的审计业务实施质量控制复核

　　11.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑的有(　　)。

　　A.已获取的证据是否充分、适当以支持报告

　　B.是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围

　　C.重大事项是否已提请进一步考虑

　　D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项

　　12.下列属于咨询的具体要求的有(　　)。

　　A.识别在执行业务过程中需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

　　B.形成良好咨询文化

　　C.合理确定咨询事项

　　D.适当确定被咨询者

　　13.以下各项中，针对项目质量控制复核人员的资格标准说法正确的有(　　)。

　　A.需具备履行职责需要的技术资格

　　B.具有必要的经验和权限

　　C.在不损害其客观性的前提下，可适当提供业务咨询

　　D.项目组内意见分歧无法解决时，应代替项目组进行决策

　　14.在制定用于确定除上市实体财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目质量控制复核的标准时，会计师事务所应当考虑的事项包括(　　)。

　　A.业务的性质，包括涉及公众利益的程度

　　B.法律法规是否要求实施项目质量控制复核

　　C.会计师事务所能够胜任项目质量控制复核工作的人员是否足够

　　D.在某项业务或某类业务中识别出的异常情况或风险

　　15.对于上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应该考虑的事项包括(　　)。

　　A.关于重要性的重大判断

　　B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价

　　C.是否已就存在的意见分歧，其他疑难问题或争议进行适当咨询，以及咨询得出的结论

　　D.拟出具的审计报告的适当性

　　16.为保持质量控制复核人员的客观性，质量控制复核人员应当符合的规定包括(　　)。

　　A.不存在可能损害复核人员客观性的其他情形

　　B.在复核期间不以其他方式参与该业务

　　C.如可行，不由项目合伙人挑选

　　D.不代替项目组进行决策

　　17.除下列(　　)情况外，事务所应对业务工作底稿包含的信息保密。

　　A.取得客户的授权

　　B.根据法律法规的要求，直接向监管机构报告发现的违法行为

　　C.为提升员工专业胜任能力，主任会计师签字同意其借阅

　　D.接受监管机构依法进行的质量检查

　　18.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，下列有关实施检查的规定恰当的有(　　)。

　　A.周期内，应当针对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

　　B.参与业务执行或质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作

　　C.对业务实施检查的周期最长不得超过3年

　　D.在确定检查范围时，会计师事务所不得考虑外部独立检查的范围或结论

　　19.下列关于会计师事务所质量控制制度的说法中，正确的有(　　)。

　　A.事务所应当每三年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

　　B.对上市公司财务报表审计，按规定定期轮换项目合伙人

　　C.会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

　　D.会计师事务所应当每年至少一次选取已完成的业务进行检查