2019年注册会计师考试《审计》强化试题及答案（6）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，正确的有(　)。

　　A、对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

　　B、如果评估的重大错报风险比较低，则可以不实施实质性程序

　　C、针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施

　　D、针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

　　2、下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有(　)。

　　A、控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制

　　B、业务层次的控制测试通常更加主观

　　C、对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录

　　D、注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制

　　3、对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行的测试有(　)。

　　A、测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性

　　B、确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的一般控制

　　C、确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制

　　D、确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

　　4、进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中，正确的有(　)。

　　A、风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序

　　B、重大错报发生的可能性越大，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序

　　C、不同性质的控制(无论是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响

　　D、不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大，适用的审计程序的性质的差别越大

　　5、以下情形中，适合于进一步审计程序的有(　)。

　　A、分析程序

　　B、风险评估程序

　　C、监盘

　　D、重新执行

　　6、下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有(　)。

　　A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)

　　B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

　　C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

　　D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

　　7、下列关于控制测试的性质的说法中正确的有(　)。

　　A、在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑特定控制的性质

　　B、在设计控制测试时，注册会计师仅需考虑与认定直接相关的控制

　　C、对于一项自动化应用控制，只要注册会计师获取了该项控制得以执行的审计证据，注册会计师就可以得出该项控制在相关期间运行有效的结论

　　D、在控制的运行留有文件记录的情况下，检查程序是非常适用的

　　8、下列关于如何考虑期中审计证据的说法中，错误的有(　)。

　　A、控制环境越薄弱，需要获取的补充审计证据越少

　　B、测试被审计单位对控制的监督也能够作为一项有益的补充证据

　　C、评估的重大错报风险越高，针对剩余期间获取的补充审计证据越多

　　D、在信赖控制基础上拟缩小实质性程序的范围越大，针对剩余期间获取的补充证据越少

　　9、在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的有(　)。

　　A、特定控制的性质

　　B、拟执行的审计程序能否实现控制测试和细节测试的双重目的

　　C、如何对自动化的应用控制实施控制测试

　　D、与认定直接相关和间接相关的控制

　　10、下列因素中，很可能导致注册会计师实施较大控制测试范围的有(　)。

　　A、控制执行的频率越高

　　B、在拟信赖内部控制的前提下，控制的预期偏差率越低

　　C、对审计证据的相关性和可靠性的要求越高

　　D、拟信赖控制运行有效性的期间越长

　　11、下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的有(　)。

　　A、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试

　　B、注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小

　　C、无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序

　　D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小

　　12、下列有关实质性程序的表述正确的有(　)。

　　A、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

　　B、当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

　　C、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求越低，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施

　　D、如果实施控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

　　13、ABC会计师事务所的甲注册会计师作为项目合伙人，接受委托审计A公司2012年度的财务报表，制定总体应对措施时，针对选择的进一步审计程序，应当注意使某些程序不被A公司管理层预见或事先了解，以下列示的程序中，能够增强审计程序不可预见性的方法有(　)。

　　A、向以前审计过程中接触不多或未曾接触过的A公司员工进行询问

　　B、对收入按细类进行分析

　　C、在期末或是接近期末时对存货进行监盘

　　D、测试交易并不频繁但金额为零的应收账款账户

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