多项选择题
1、在内部控制结构理论下，下列各项属于控制程序的范畴的是( )。
A.认定和登记一切合法的经济业务 B.组织结构
C.经济业务和经济活动的适当授权 D.明确各个人员的职责分工
2、下列( )属于采购与付款控制的不相容岗位。
A.请购与审批 B.供应商确定与采购合同订立
C.付款审批与付款执行 D.采购、验收与相关会计记录
3、基本的公司治理原则包括( )。
A.维护财务报告的诚信 B.尊重股东的权利
C.促进道德和负责任的决策 D.设计董事会的结构以增加价值
4、以下属于控制环境因素的范围的是( )。
A.监督及管理控制 B.董事会提供的指示 C.管理的效率 D.人员的道德观
5、列各项属于内部控制活动的有( )。
A.职责划分 B.风险评估 C.计算与会计 D.人员控制
6、以下属于调节与复核这一控制方式的是( )。
A.分离董事会主席与首席执行官的职责 B.比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额
C.管理层将当前的业绩与预算相比较 D.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额
7、依据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标是对( )进行合理保证。
A.企业经营管理合法合规 B.按时偿还债务
C.企业财务报告及相关信息真实完整 D.企业提高经营效率和结果
8、以下描述符合控制环境特点的是( )。
A.是企业的价值观的体现 B.是嵌入企业运营中的具体的内部控制
C.描述企业对内控的一种意识或态度 D.其设计的目的在于确保企业的业务行为是有序且有效
9、建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素包括( )。
A.人员比过程更重要 B.股东和债权人的责任
C.外部审计必须是独立的 D.披露和透明度对市场诚信是至关重要的
10、根据COSO对内部控制的表述，下列各项中不属于控制环境范畴的有( )。
A.人员的道德观和胜任能力 B.董事会提供的指示和管理的效率
C.职责划分 D.授权和批准
11、依据COSO对内部控制的表述，下列说法错误的有( )。
A.内部控制是一个实现目标的程序及方法 B.内部控制本身就是企业应该实现的一个目标
C.内部控制为企业目标实现能提供绝对保证 D.内部控制要由企业中各级人员实施与配合
12、与COSO内部控制要素相区别，根据《企业内部控制基本规范》，内部控制要素包括( )。
A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.监察
13、2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》，要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标( )。
A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整
B.提高经营效率和效果 C.促进企业实现发展战略 D.恰当地限制领导层的权利
14、下列关于披露制度的描述正确的有( )。
A.一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，是股东有效行使其表决权能力的先决条件
B.帮助吸引资本和保持资本市场的信心
C.有助于提高公众对企业的理解
D.为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明
15、有关特恩布尔报告说法中不正确的有( )。
A.特恩布尔报告的总体要求是，董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核
B.该报告谈到了建立一个完善的内部控制系统的必要性
C.特恩布尔报告指出对企业内部控制系统的检查是特恩布尔委员会的责任
D.依据该报告，董事会每两年应至少对企业内部控制系统复核一次
16、内部审计的目的有若干个，包括()。
A.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性。
B.确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产，
C.确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策
D.管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。
17、根据美国上市公司监管委员会对内部控制的定义，内部控制包括的政策和程序有()。
A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录
B.遵守适用的法律法
C.为按照公认合计原则编制财务报表记录交易、以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证
D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证
18、关于审计委员会与外聘审计师之间关系描述正确的是()。
A.承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任
B.批准外聘审计师的业务条款
C.审计服务的报酬与审计委员会无关，由企业财务部门根据高层领导意见决定
D.为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议
19、审计委员会对内部审计进行复核时应从()方面进行。
A.组织中的地位 B.职能范围 C.技术才能 D.专业应尽义务
20、关于董事会主要责任描述错误的是()。
A.任免首席执行官或相应职位
B.财务总监或相应职位的任免和批准由CEO来决定，并报董事会备案
C.董事会负责审查风险管理系统以及内部遵循和控制，行为守则和法律的遵守情况，由CEO负责批准
D.审批和监督主要资本支出，资本管理，并购及资产剥离的过程
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