中级银行从业风险管理教材要点：第三章信用风险管理_第5页

　　我国资产证券化三种实现形式

　　信贷资产证券化企业资产证券化资产支持票据

　　监管主体银监会、人民银行证监会交易商协会

　　审核方式备案制、注册制备案制注册制

　　发起人银行、财务公司等金融机构非金融企业非金融企业

　　基础资产各种贷款债券类、收益权类、不动产类确属明确未抵押资产

　　风险隔离完全隔离完全隔离未完全隔离，对发行人有追索权

　　还款来源基础资产基础资产基础资产及融资方经营收入

　　信用评级需双评级优先级需要评级公开发行时需要双评级

　　投资者金融机构、企业年金等合格投资者银行间投资人、特定机构投资者

　　交易场所银行间市场证交所、中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台市场及证监会认可的其他证券交易场所银行间市场

　　3.5信用风险抵补

　　3.5.1拨备管理

　　贷款损失准备包括：一般准备、转向准备、特种准备。

　　一般准备按季计提，年末余额不应低于年末贷款余额的1%;

　　专项准备按季计提，关注类2%，次级类25%(可上下浮动20%)，可疑类50%(可上下浮动20%)，损失类100%。

　　贷款拨备率不低于1.5%，拨备覆盖率不低于150%。孰高

　　3.5.2不良资产处置

　　清收处理：不良贷款清收指贷款本息以货币资金净收回。清收管理包括清收、盘活、保全和以资抵债

　　按是否采用法律手段分：常规催收、依法催收;

　　按资产处置方式分：处置抵质押物、以物抵债及抵债资产处置、破产清算。

　　贷款重组/债务重组：重组应注意：是否属于可重组的对象或产品;为何进入重组流程;是否值得重组，重组的成本与重组后可减少的损失孰大孰小;对抵押品、质押物或保证人一般应重新进行评估。

　　贷款重组的措施：调整信贷产品、减少贷款额度、调整贷款期限、调整贷款利率、增加控制措施限制企业经营活动。

　　贷款核销：对于金融企业追索去年以上仍无法收回的中小企业贷款和涉农贷款，单笔贷款余额上线由500万调整至1000万;单户余额50万及以下的对公贷款及10万元以下的个人无抵押贷款，追索时间有2年调整至1年;对单户500万以下的，追索1年以上仍无法收回的，可按照账销案存的原则自主核销。

　　贷款转让：指银行对10户/项(户指独立企业法人、项指抵债资产)以上规模的不良贷款进行组包，通过协议转让、招标、拍卖等形式，将不良贷款及全部权利转让给资产管理公司的行为，

　　不得进行批量转让的不良资产：债务人或担保人为国家机关的资产;经国务院批准列入全国企业政策性关闭破产计划的资产;国防军工等涉及国家安全和敏感信息的资产;个人贷款;在借款合同或担保合同中有限制转让条款的资产;国家法律法规限制转让的其他资产。

　　不良资产证券化

　　3.6信用风险资本计量

　　信用风险资本的计量方法：权重法、内部评级法

　　3.6.1权重法

　　权重法是指银行将全部资产按照监管规定的类别进行分类，并采用监管规定的风险权重计量信用风险加权资产的方法。

　　对微型和小型企业的债权必须满足：符合小微企业标准、单家风险暴露不超500万，单家风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。

　　表内资产风险权重表

　　项目权重(%)

　　1.中央政府、央行债权评级AA-级以下，A-级以上; 2.对我国公共部门实体的债权;

　　3.对我国其他商业银行原始期限3个月以内的债权;20

　　1.对我国其他商业银行原始期限3个月以上的债权;

　　2.对评级AA-级以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权;25

　　1.中央政府、央行债权评级A-级以下，BBB-级以上;

　　2.对评级AA-级以下，A-以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权;

　　3.个人住房抵押贷款;50

　　对符合标准的微型和小型企业的债权;对个人其他债权;75

　　1.中央政府、央行债权评级BBB-级以下，B-级以上;

　　2.对未评级的国家或地区的中央政府和央行的债权;

　　3.对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权;

　　4.对我国商业银行的次级债券(未扣除部分);

　　5.对我国其他金融机构的债权;

　　6. 对评级A-级以下，B-以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权;

　　7.对未评级的国家或地区的商业银行和公共部门的债权;

　　8.对其他金融机构的债权; 9.对一般企业的债权; 10.租赁资产余值;

　　11.因行使抵押权而持有的并在法律规定处分期限内的非自用不动产;

　　12.其他表内资产。100

　　1.中央政府、央行债权评级B-级以下;

　　2. 对评级B-级以下国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权;

　　3.对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款，银行以再评估后的净值未抵押追加贷款的，追加的部分;150

　　对金融机构的股权投资(未扣除部分);依赖于银行未来盈利的净递延税资产(未扣除部分)250

　　被动持有的对工商企业的股权投资;因政策原因并经国务院特别批准的对工商企业的股权;400