中级银行从业风险管理教材要点：第三章信用风险管理_第4页

　　表外业务风险分析报告主要内容：基本情况、地区结构分析、垫款形成原因的分析、垫款变化趋势的预测、措施建议;

　　综合报告主要内容：辖内各类风险总体状况及变化趋势;分类风险状况及变化原因分析;风险应对策略及具体措施;加强风险管理的建议。

　　专题报告主要内容：重大风险事项描述;发展趋势及风险因素分析;已采取和拟采取的应对措施。

　　3.4信用风险控制

　　3.4.1限额管理

　　限额管理包含两个层面：

　　从银行管理的层面，限额的制定过程体现了商业银行董事会对损失的容忍程度，反映了商业银行在信用风险管理上的政策要求和风险资本低于以及消化损失的能力;

　　从信贷业务的层面，商业银行分散信用风险、降低信贷集中度的通常做法就是对客户、行业、区域和资产组合实行授信限额管理。

　　单一客户授信集中度限额管理：考虑两个因素：客户的债务承受能力、银行的损失承受能力。

　　集团客户授信限额管理：三步走

　　第一步，根据总行关于行业的总体指导方针和集团客户与授信行的密切关系，初步确定集团限额;

　　第二步，根据单一客户的限额，初步测算关联企业各成员单位(含集团本部)最高授信限额的参考值;

　　第三步，分析各授信单位的具体情况，调整各成员单位授信限额。

　　集团客户限额管理应做到：统一识别标准，实施总量控制;掌握充分信息，避免过度授信;主办银行牵头，协调信贷业务。

　　国家风险与区域风险限额管理：国家风险限额只超壹年重新检查一次。

　　组合限额管理：分为授信集中度限额和总体组合限额。

　　1.授信集中度限额是指商业银行资本金、总资产或总体风险水平过于集中在下列某一类组合中(单一交易对象;关联的交易对象团体;特定的产业或经济部门;某一区域;某一国家或经济联系紧密的一组国家;某一类产品;某一类交易对方类型;同一类风险/低信用质量级别的客户;同一类抵押担保;相同的授信期限);

　　2.总体组合限额是在分别计量贷款、投资、交易和表外风险等不同大类组合限额的基础上计算得出的。

　　组合限额设定分五步：

　　第一步，按某组合维度确定资本分配权重(确定权重需考虑：战略层面上的重要性、经济前景、当前组合集中度情况、收益率);

　　第二步，根据资本分配权重，对预期的组合进行压力测试，估算组合的损失;

　　第三步，将压力测试估算出的预计组合损失和商业银行的资本相比对;

　　第四步，根据资本分配权重，确定各组合以资本表示的组合限额;

　　第五步，根据资本转换因子，将以资本表示的该组合的组合限额转换为以计划授信额表示的组合限额。

　　需重新设定/调整限额的情况：经济和市场状况较大变化;新的监管机构的建议;高级管理层决定的战略重点变化;年度进行业务计划和预算。

　　3.4.2关键业务流程/环节控制

　　授信权限管理：遵循以下原则：

　　1.给予每一交易对方的信用须得到一定权利层次的批准;

　　2.集团内所有机构在进行信用决策时应遵循一致的标准;

　　3.债项的没一个重要变化应得到权利层次的批准;

　　4.交易对方风险限额的确定和对单一信用风险暴露的管理应符合组合的统一指导及信用政策，每一决策都应建立在风险—收益分析基础上;

　　5.根据审批人资历、经验和岗位培训，将信用授权分配给审批人并定期考核。

　　贷款定价：贷款最低定价=(资金成本+经营成本+风险成本+资本成本)/贷款额

　　资金成本包括债务成本和股权成本;经营成本包括管理成本和税收成本;风险成本指预期损失。

　　信贷审批：应遵循原则：审贷分离原则、统一考虑原则、展期重申原则。

　　贷后管理：包括：贷后审核、信贷资金监控、贷后检查、担保管理、风险分类、到期管理、考核与激励及信贷档案管理等。

　　从以下几个方面提升贷后管理的质量和效率：建立并完善代后管理制度体系;优化岗位设置、明细管理责任;强化贷后激励约束考核;加强贷后管理与贷款申报、授信审批环节的衔接。

　　资产证券化

　　资产证券化包括：信贷资产证券化、实体资产证券化、证券资产证券化、现金资产证券化。

　　从资产质量分：不良贷款(次级贷款)证券化和优良贷款证券化;

　　从贷款形成阶段分：存量贷款证券化和增量贷款证券化;

　　从贷款会计核算分：表内资产证券化和表外资产证券化。

　　商业银行利用资产证券化有助于：

　　1.通过资产证券化的真实出售和破产隔离功能，可以将不具有流动性的中长期贷款置于资产负债表之外，优化资产负债结构，及时获取高流动性的现金资产，从而有效缓解流动性压力;

　　2.通过对贷款进行证券化而非持有到期，可以改善资本状况，以最小的成本增量流动性和提高资本充足率，有利于商业银行资本管理;

　　3.通过资产证券化将不良资产成批量、快速转换为可流通的金融产品，盘或部分资产的流动性，将银行资产潜在的风险转移、分散，有利于化解不良资产，降低不良贷款率;

　　4.增强盈利能力，改善商业银行收入结构。