2019初级银行从业资格证法律法规精选试题（4）_第3页

　　借款人的还款能力，借款人的还款记录，借款人的还款意愿，贷款项目的盈利能力，贷款的担保，贷款偿还的法律责任，银行的信贷管理状况。对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。同一笔贷款也不得进行拆分分类。

　　对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期时间长短直接划分风险类别。对农户、农村微型企业贷款可同时结合信用等级、担保情况等进行风险分类。

　　【例题26：判断】对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把贷款的担保作为主要还款来源，借款人的正常营业收入作为次要还款来源。( )

　　A.正确 B.错误

　　【答案】B

　　【解析】对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。

　　出现下列情况的贷款应至少归为关注类:

　　①本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。

　　②借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。

　　③改变贷款用途。

　　④本金或者利息逾期。

　　⑤同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。

　　⑥违反国家有关法律和法规发放的贷款。

　　出现下列情况的贷款应至少归为次级类：

　　①逾期(含展期后)超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。

　　②借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

　　需要重组的贷款应至少归为次级类。重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组后的贷款(以下简称重组贷款)如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照分类标准进行分类。

　　不良贷款风险降低、达到正常贷款的标准后可以上调分类形态，但还需满足一定条件才能上调为非不良贷款，包括：所有逾期的本金、利息及其他欠款都已全部偿还，并至少在随后连续两个还款期或6个月(按两者孰长的原则确定)正常还本付息，且预计之后也能按照合同条款持续还款。

　　【例题27：判断】需要重组的贷款应至少归为可疑类。( )

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】需要重组的贷款应至少归为次级类。

　　重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。

　　【例题28：判断】不良贷款风险降低，只要达到正常贷款的标准后就可以上调分类形态，上调为非不良贷款。( )

　　A.正确 B.错误

　　【答案】B

　　【解析】不良贷款风险降低、达到正常贷款的标准后可以上调分类形态，但还需满足一定条件才能上调为非不良贷款，包括:所有逾期的本金、利息及其他欠款都已全部偿还，并至少在随后连续两个还款期或6个月(按两者孰长的原则确定)正常还本付息，且预计之后也能按照合同条款持续还款。

　　(4)贷款分类的管理

　　为加强对贷款分类的管理，确保分类的准确性、及时性、客观性，商业银行应当做到以下几点：

　　①要制定信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程;

　　②要开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统;

　　③要保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质;

　　④要建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整;

　　⑤要建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。

　　资产分类应覆盖银行的各类资产。对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况进行五级分类。对实质上由银行承担信用风险的表内外业务均进行分类，对非信贷资产分类要坚持“实质重于形式”的原则，实行穿透式管理，根据基础资产的风险状况，合理确定风险类别。商业银行应完善制度办法，明确表内外各类非信贷资产的分类标准和操作流程，真实、准确、动态地反映非信贷资产风险状况。

　　【例题29：判断】对贷款以外的各类资产，如表外项目中的直接信用替代项目等，不用进行五级分类。( )

　　A.正确 B.错误

　　【答案】B

　　【解析】资产分类应覆盖银行的各类资产。对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况进行五级分类。

　　【例题30：多选】商业银行承担风险和损失应开展减值测试的资产包括( )。

　　A.发放贷款和垫款 B.以摊余成本计量的金融资产

　　C.长期股权投资 D.委托贷款

　　E.购买的国债

　　【答案】ABC