2018年中级会计师考试《会计实务》全真模拟卷(8)_第4页

　　四、计算分析题(本类题共4小题，每小题5分，共20分。凡要求计算的项目，除特别说明外，均须列出计算过程;计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)

　　1.

　　已知：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。

　　要求：

　　(1)计算最佳现金持有量;

　　(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本;

　　(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

　　2.

　　丁公司2016年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

　　丁公司2017年现金预算的部分信息 单位：万元

　　注：表中“×”表示省略的数据。

　　要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

　　3.

　　甲公司只生产一种A产品，为了更好地进行经营决策和目标控制，该公司财务经理正在使用2014年相关数据进行本量利分析，有关资料如下：

　　(1)2014年产销量为8000件，每件价格1000元。

　　(2)生产A产品需要的专利技术需要从外部购买取得，甲公司每年除向技术转让方支付50万的固定专利使用费外，还需按销售收入的10%支付变动专利使用费。

　　(3)2014年直接材料费用200万元，均为变动成本。

　　(4)2014年人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。

　　(5)2014年折旧费用总额为95万元，其中管理部门计提折旧费用15万元，生产部门计提折旧费用80万元。

　　(6)2014年发生其他成本及管理费用87万元，其中40万元为变动成本，47万元为固定成本。

　　要求：

　　(1)计算A产品的单位边际贡献、盈亏临界点销售量和安全边际率;

　　(2)计算甲公司税前利润对销售量和单价的敏感系数;

　　(3)如果2015年原材料价格上涨20%，其他因素不变，A产品的销售价格应上涨多大幅度才能保持2014年的利润水平?

　　4.

　　某公司今年年底的所有者权益总额为9000万元,普通股6000万股。目前的资本结构为长期负债占55%,所有者权益占45%,没有需要付息的流动负债。该公司的所得税率为30%。预计继续增加长期债务不会改变目前的11%的平均利率水平。

　　董事会在讨论明年资金安排时提出：

　　(1)计划年度分配现金股利0.05元/股;

　　(2)为新的投资项目筹集4000万元的资金;

　　(3)计划年度维持目前的资本结构,并且不增发新股,不举借短期借款。

　　要求：测算实现董事会上述要求所需要的息税前利润。