2019年中级会计师《经济法》备考习题及答案六_第4页

　　四、简答题

　　1、光明家具公司为增值税一般纳税人。2017年7月，该公司发生以下经济业务：

　　(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元(不含税);

　　(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，已验收入库;

　　(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为9万元(不含税)，已办理验收入库手续;

　　(4)销售家具一批，取得含税销售额93.6万元。

　　要求：根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。

　　<1> 、计算该公司7月份增值税进项税额。

　　【正确答案】 7月份可以抵扣的进项税额=40×17%+20×11%+9×17%=6.8+2.2+1.53=10.53(万元)

　　<2> 、计算该公司7月份增值额销项税额。

　　【正确答案】 7月份销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元)

　　<3> 、计算该公司7月份应纳增值税税额。

　　【正确答案】 7月份应纳增值税税额=13.6-10.53=3.07(万元)

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