2018年中级会计师考试经济法全真模拟卷(12)_第6页

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 疏浚属于建筑业服务，但是不包括航道疏浚，航道疏浚服务按照物流辅助服务缴纳增值税。

　　【该题针对“建筑服务”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项A属于合同能源管理服务，只有向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务适用零税率，向境内企业提供的要按照规定缴纳增值税;选项BC免征增值税;选项D属于物流辅助服务。

　　【该题针对“试点税收优惠中的免税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。

　　【该题针对“适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项A适用的是“不免税也不退税”政策;选项B适用的是“免税并退税”政策。

　　【该题针对“适用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，会计核算不健全，不得认定为一般纳税人。

　　【该题针对“小规模纳税人”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 ABD属于纳税人不办理一般纳税人资格认定的三种规定情形，C选项符合应当向税务机关申请办理一般纳税人资格认定的条件。

　　【该题针对“一般纳税人”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 根据规定，外购货物用于简易计税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

　　【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B应当缴纳增值税=1000×17%=170(元)。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【该题针对“增值税的纳税地点”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项ABC，均属于不得自行开具增值税专用发票的情形。

　　【该题针对“增值税专用发票概述”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项B，单位和个人提供的交通运输业服务，税率为11%;选项C，单位和个人提供的现代服务，税率为6%;选项D，单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为17%。

　　【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】