2018年中级会计师考试《经济法》考点强化题及答案七_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有(　　)。

　　A、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

　　B、企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整

　　C、企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除

　　D、企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四个选项均正确。

　　【该题针对“成本分摊协议”知识点进行考核】

　　2、某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有(　　)。

　　A、购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

　　B、经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

　　C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

　　D、开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 根据规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，才能请求免税。

　　【该题针对“定期或定额减税、免税”知识点进行考核】

　　3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　　)。

　　A、股息

　　B、转让财产所得

　　C、租金

　　D、特许权使用费

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　4、根据企业所得税法的规定，下列各项资产中，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有(　　)。

　　A、接受捐赠取得的无形资产

　　B、以债务重组方式取得的生产性生物资产

　　C、盘盈的固定资产

　　D、以非货币性资产交换方式取得的固定资产

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

　　【该题针对“固定资产”知识点进行考核】

　　5、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有(　　)。

　　A、企业安置残疾人员所支付的工资

　　B、企业购置节能节水专用设备的投资

　　C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

　　D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项B，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除;选项C，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

　　【该题针对“加计扣除税收优惠”知识点进行考核】

　　6、根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

　　A、企业的汇兑净损失

　　B、上一纳税年度的经营亏损

　　C、商标注册费

　　D、未经核定的准备金支出

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 企业的汇兑净损失、上一纳税年度的经营亏损、商标注册费均允许在所得税前扣除;未经核定的准备金支出是不得在税前扣除的。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　7、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　　)。

　　A、售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

　　B、以销售商品方式进行融资的售后回购，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入总额概述”知识点进行考核】

　　8、关于收入的确认时间，下列说法正确的有(　　)。

　　A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入

　　B、对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入

　　C、艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入

　　D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　9、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有(　　)。

　　A、啤酒企业的广告费

　　B、化工厂为职工向保险公司购买人寿保险

　　C、房地产企业支付的银行罚息

　　D、商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　10、下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有(　　)。

　　A、不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　C、利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　D、租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定。

　　【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】

　　11、下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有(　　)。

　　A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

　　B、对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

　　C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

　　D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 扣缴义务人未依法履行扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　【该题针对“源泉扣缴的支付人、扣缴义务人、税务管理”知识点进行考核】

　　12、下列适用10%的税率计算企业所得税的企业有(　　)。

　　A、当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

　　B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

　　D、国家重点扶持的高新技术生产企业

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D适用税率为15%。

　　【该题针对“低税率优惠”知识点进行考核】

　　13、下列关于企业减免税政策表述正确的有(　　)。

　　A、企业从事中药材种植的所得免征企业所得税

　　B、企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税

　　C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税

　　D、企业从事垃圾填埋沼气发电项目的所得不享受企业所得税优惠

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 企业从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税，因此选项B错误;自2016年1月1日起，垃圾填埋沼气发电项目列入国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)规定的“沼气综合开发利用”范围，可依照规定享受企业所得税优惠。