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2019年中级审计师《专业相关知识》练习题及答案四_第3页

来源:考试网  [2018年12月5日]  【

  三、案例分析题

  1、大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:

科目名称

借方余额

贷方余额

科目名称

借方余额

贷方余额

银行存款

27 000

 

短期借款

 

17 500

交易性金融资产

800

 

应付账款

 

10 000

应收账款

20 000

 

预收账款

 

25 600

坏账准备

 

80

应交税费

 

1 250

预付账款

3 500

 

应付利息

 

3 920

原材料

10 000

 

实收资本

 

120 000

库存商品

45 000

 

资本公积

 

9 000

持有至到期投资

27 000

 

盈余公积

 

5 500

固定资产

64 000

 

利润分配

 

4 950

累计折旧

 

13 000

本年利润

 

10 000

在建工程

21 000

 

 

 

 

  假定坏账准备均为应收账款计提。

  大明公司12月份有关资料如下:

  (1)本月销售商品不含税售价25 000元,增值税额4 250元,款项尚未收到。商品成本为21 000元;

  (2)收回以前年度已核销的坏账4 800元;

  (3)向承包商支付部分工程款6 500元,工程尚未完工;

  (4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元,另用银行存款支付其他管理费用2 000元;

  (5)购入交易性金融资产,买价5 000元,另支付交易费用60元,款项用银行存款支付;

  (6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元;

  (7)用银行存款偿还短期借款5 500元;

  (8)发生财务费用283元,均以银行存款支付;

  (9)企业经过对应收账款风险的分析,决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;

  (10)公司所得税税率为25%,1~11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元,已用银行存款缴纳,假定不存在纳税调整事项;

  (11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。

  要求:根据上述资料,从备选答案中选出下列问题的正确答案。(计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数)

  <1> 、2010年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为(  )。

  A、7 586.23元

  B、7 758.37元

  C、7 915.42元

  D、8 452.26元

  <2> 、2010年12月31日资产负债表中“应收账款”项目的金额为(  )。

  A、50 256.8

  B、56 842.5

  C、48 757.5

  D、46 321.6

  <3> 、2010年12月31日资产负债表中“应付利息”项目的金额为(  )。

  A、550

  B、450

  C、420

  D、650

  <4> 、2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额为(  )。

  A、15 826.69

  B、16 253.56

  C、18 456.23

  D、20 546.89

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责编:zp032348
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