2018年中级审计师考试理论与实务章节习题：采购与付款循环审计_第2页

　　二、多项选择题

　　1、为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有：

　　A、抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

　　B、检查验收单是否连续编号

　　C、比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况

　　D、向债权人函证应付账款

　　E、观察验收部门是否独立于仓库保管部门

　　2、根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：

　　A、提出采购申请与批准采购申请

　　B、批准采购申请与采购

　　C、采购与验收

　　D、验收与付款

　　E、存货保管与发出

　　3、在一个会计年度内，新增固定资产的业务不多，审计人员可验证固定资产的各种手续是否齐全，包括：

　　A、购建计划

　　B、可行性研究报告

　　C、概算预算及审批文件

　　D、审批文件上授权签章是否符合规定的级别

　　E、报废通知单

　　4、在对固定资产审计时，如果审计人员发现与以前年度相比，审计期间的折旧费用大幅度增加，则可能的原因有：

　　A、已减少的固定资产未在账面上注销

　　B、存在大量闲置的固定资产

　　C、新购置大量固定资产

　　D、折旧额的计算有误

　　E、固定资产折旧方法变更

　　5、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有：

　　A、经营性租出固定资产

　　B、融资租入固定资产

　　C、季节性停用的机器设备

　　D、单独计价入账的土地

　　E、已经提足折旧继续使用的固定资产

　　6、下列属于采购与付款循环中内部控制的措施的有：

　　A、大宗采购要有竞争性报价，并且要有独立固定的采购人员

　　B、验收部门与财会部门要相互独立

　　C、只有经过授权的人员才能提出采购申请

　　D、订购单要有足够的栏目和空间，详细反映订货要求

　　E、限制非授权人员接近各种记录和文件

　　7、采购和付款循环一般包括以下主要过程：

　　A、处理请购单

　　B、处理客户订单

　　C、验收商品和劳务

　　D、确认债务

　　E、处理和记录价款的支付