2018年初级审计师考试《专业相关知识》易错题(1)_第3页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。参考教材P479。

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　应纳增值税=25750/(1+3%)*3%=750元

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　应纳消费税=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

　　【该题针对“消费税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。

　　【该题针对“消费税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托人提货的当天。

　　【该题针对“消费税”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　股票交易印花税中央分享比例为97%。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是15%。参考教材P496。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　选项D为计算企业所得税时要计入到收入总额中纳税的。参考教材P493。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】

　　凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。

　　【该题针对“消费税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】

　　选项AB适用3%税率。参考教材P488。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】

　　选项AD征收增值税。参考教材P488。

　　【该题针对“营业税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　选项B是减按20%的税率征收企业所得税;选项D是可以按照一定的比例实行税额抵免;选项E可以减计收入。参考教材P496。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】

　　选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，选项B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，选项D正确，选项E错误。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　选项A，纳税人、扣缴义务人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行记账和核算。选项C，小规模纳税人取得的一般纳税人开具的增值税专用发票，其进项税额是不可以抵扣的。选项D，一般纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照13%的税率缴纳增值税。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　不得扣除进项税额的项目包括：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;前四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用;纳税人自用的应纳消费税的摩托车、汽车、游艇。

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】