三、综合题

　　1、A公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本法核算，适用的增值税税率为17%，不考虑其他税费，商品、原材料售价中不含增值税。2016年4月份发生如下经济业务：

　　(1)4月1日，向银行借入资金70万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。

　　(2)4月2日，从B公司购入—批原材料并已验收入库。增值税专用发票上注明该批原材料的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司在2016年4月11日付清货款。

　　(3)4月5日，出售一项土地使用权，该项土地使用权的账面余额为8万元，已累计摊销5万元，转让收入为6万元，已存入银行。

　　(4)4月8日，将一批自产产品发放给行政管理人员，该批产品实际成本为8万元，市场售价为10万元。

　　(5)4月30日，分配职工工资90万元，其中直接生产产品人员工资20万元，车间管理人员工资30万元，公司行政管理人员工资30万元，专设销售机构人员工资10万元。

　　(6)4月30日，计提本月应付经营租入管理用固定资产的租金1万元。

　　(7)4月30日，从应付公司职工张某的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。

　　假定除上述业务外，A公司本月未发生其他相关业务，不考虑其他因素的影响。

　　<1> 、根据资料(1)，A公司4月30日计提借款利息应作的会计分录是(　)。

　　A、借：财务费用 0.35

　　贷：短期借款0.35

　　B、借：管理费用0.35

　　贷：应付利息0.35

　　C、借：财务费用0.35

　　贷：应付利息0.35

　　D、借：财务费用0.35

　　贷：长期借款——应计利息0.35

　　<2> 、根据资料(2)，A公司4月2日从B公司购入原材料时，应付账款的入账价值是(　)万元。

　　A、175.5

　　B、150

　　C、145.5

　　D、130

　　<3> 、根据资料(1)～(6)，下列说法中正确的是(　)。

　　A、A公司4月5日因出售土地使用权而确认其他业务收入0.3万元

　　B、对于资料(4)，企业应计提应付职工薪酬11.7万元

　　C、发放给专设销售机构人员的工资，应当计入销售费用

　　D、租入固定资产的租金支出应当计入管理费用

　　<4> 、上述资料对A公司管理费用的影响金额是(　)万元。

　　A、72.7

　　B、42.7

　　C、41.7

　　D、40.7

　　<5> 、根据资料(7)，下列说法中正确的是(　)。

　　A、应减少其他应收款0.16万元，同时减少应付职工薪酬0.16万元

　　B、应增加其他应付款0.16万元，同时减少应付职工薪酬0.16万元

　　C、应减少其他应收款0.16万元，同时增加管理费用0.16万元

　　D、应增加其他应付款0.16万元，同时增加管理费用0.16万元

　　2、已知：某企业上年营业收入为6900万元，总资产平均余额为2760万元，流动资产平均余额为1104万元;本年营业收入为7938万元，总资产平均余额为2940万元，流动资产平均余额为1323万元。

　　<1> 、该企业上年的流动资产周转率为(　)。

　　A、5.69

　　B、6.0

　　C、6.25

　　D、6.54

　　<2> 、该企业本年的流动资产周转率为(　)。

　　A、5.69

　　B、6.0

　　C、6.25

　　D、6.54

　　<3> 、该企业上年和本年流动资产占总资产的百分比为(　)。

　　A、37.55%

　　B、40%

　　C、45%

　　D、47.93%

　　<4> 、该企业流动资产周转率变动对总资产周转率的影响为(　)。

　　A、-0.1

　　B、-0.11

　　C、0.30

　　D、0.31

　　<5> 、该企业资产结构变动对总资产周转率的影响为(　)。

　　A、-0.1

　　B、-0.11

　　C、0.30

　　D、0.31

　　3、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

　　(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元;

　　(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元);

　　(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;

　　(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。

　　要求：根据以上资料回答下列问题。

　　<1> 、研究开发费用应调整的应纳税所得额为(　)万元。

　　A、40

　　B、-40

　　C、-20

　　D、20

　　<2> 、营业外支出应调整的应纳税所得额为(　)万元。

　　A、100

　　B、106

　　C、6

　　D、34

　　<3> 、关于职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额说法正确的是(　)。

　　A、工会经费无需调整

　　B、职工教育经费应调减2.25万元

　　C、职工福利费应调增2万元

　　D、三项经费合计应调增4.25万元

　　<4> 、该企业2016年度境内的应纳税所得额为(　)万元。

　　A、618.25

　　B、648.25

　　C、600

　　D、588.25

　　<5> 、关于该企业2016年度境内、境外所得应补缴的所得税税额说法正确的是(　)。

　　A、A国分支机构境外所得需补缴15万元

　　B、A国分支机构境外所得无需补缴

　　C、境内所得需补缴的金额为62.06万元

　　D、境内外合计需要补缴的金额为77.06万元