三、案例分析题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。进口环节应纳关税=15×20%=3(万元)，进口环节应纳增值税=(15+3)×17%=3.06(万元)，进口环节应纳税金合计=3+3.06=6.06(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。业务5的销项税=20×(1+10%)÷(1-10%)×17%=4.16(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。纳税人在销售货物时收取的包装物租金应作为价外费用，换算为不含税销售额征收增值税。折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税。

　　销项税额=[100+7.02÷(1+17%)]×17%+(80-8)×17%+240×(3600+240)×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×(1+10%)÷(1-10%)×17%+20×2000×17%÷10000+(33+7)×17%+3.51÷(1+17%)×17%=69.29(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。可以抵扣的进项税额=0.34+34+20×11%+0.2+15×(1+20%)×17%(进口生产设备)=39.8(万元) 。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。应纳增值税=69.29-39.8=29.49(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额=15.3(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税进项税额=6.8+0.85=7.65(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。自产自用组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=20×(1+10%)=22(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。设备于2010年1月购入，购入时进项税额已抵扣，2016年2月出售时按17%税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2.34/(1+17%)×17%=0.34(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。业务(1)的进项税额为6.8万元。业务(2)的进项税额为0.85万元。业务(3)的销项税额为15.3万元。业务(4)的销项税额=22×17%=3.74(万元)。业务(5)的销项税额为0.34万元。业务(6)的销项税额为=1.17/(1+17%)×17%=0.17(万元)。本月应缴纳增值税=15.3+3.74+0.34+0.17-6.8-0.85=11.9(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=31.58×5%=1.58(万元)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。销项税额=[29.25÷1.17+2000×0.03÷1.17+4.68÷1.17÷(1-5%)+70.2÷1.17]×0.17=23.88(万元)。进项税额=8.5(万元)。应纳增值税税额=23.88-8.5=15.38(万元)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】